Реферат на тему:


Воспользуйтесь поиском к примеру Реферат        Грубый поиск Точный поиск






Загрузка...

Контроль за использованием и погашением кредита.

При оформлении займа банк уделяет значительное внимание предварительному контролю за деятельностью потенциального заемщика, определению его кредитоспособности и прогнозированию кредитного риска.

В следующем банк осуществляет контроль за выполнением требований кредитного договора, целевым и эффективным использованием кредита, своевременным и полным его погашением. При этом банк в течение всего периода пользования кредитом поддерживает деловые контакты с заемщиком, обязан проводить проверку состояния сохранности заложенного имущества. Периодически анализируется финансовое состояние заемщика. При необходимости проводятся проверки на месте финансово-расчетных документов, бухгалтерских и статистических материалов, использование заемщиком собственных средств и других вопросов, указанных в кредитном договоре. В случае выявления фактов использования кредита не по целевому назначению банк имеет право досрочно расторгнуть кредитные отношения, является основанием для взыскания ссуды в пределах обязательств заемщика по кредитному договору.

Проблемные кредиты. Проблемные кредиты являются результатом платежного кризиса заемщика, хотя может существовать класс заемщиков-неплательщиков, которые могут, но не хотят погасить кредит.

Длительная и кропотливая работа банка с проблемными кредитами состоит из трех фаз: анализа документов; неотложных мероприятий; неплатежеспособности.

I. Фаза анализа, то есть разработка так называемых "лечебных мероприятий" банка (мероприятий, направленных на то, чтобы способствовать восстановлению кредитоспособности клиента). На основании изучения потенциальных возможностей заемщика складывается проект будущего развития этой компании.

Американские коммерческие банки уделяют большое внимание прогнозированию проблемных кредитов на этапах анализа кредитной заявки и реализации кредитной сделки. Банковская практика определила 25 сигнальных моментов ( "red flags"), которые помогают выявить потенциальные проблемные кредиты. Можно выявить следующие основные "сигли ": из истории заемщика; состояние руководства и методов управления фирмой-заемщика; производственно-хозяйственной деятельности заемщика; организации кредитования и сферы использования кредитов и сигналы, фиксируют отклонения от установленных норм и нормативов.

Эти сигналы настораживают банк и помогают предотвращению или обнаружить появление просроченных кредитов. Если банк идентифицировал сомнительные кредиты, то какими должны быть его следующие шаги? Банк принимает программу действий, направленную на погашение кредитов. В большинстве случаев заемщик еще не потерял способность отвечать по своим обязательствам. В этой ситуаций банк рассматривает вопрос об изменении условий кредитного договора. Новые условия касаются графика погашения кредита, организации взаимных и согласованных действий банка и заемщика, которые ставят целью ликвидацию проблемных кредитов. В случаях, когда заемщик исчерпал все возможности для погашения ссуды и заключение нового кредитного соглашения неэффективно, банк вынужден передавать дело в суд.

С целью определения плана дальнейших действий собирается информация по финансов и менеджмента. Особенно интересна информация о группах производимых продуктов, дочерние фирмы и результаты их деятельности в различных географических регионах. Подробная информация о расходах поможет определить, какие из них фиксированные, а переменные, а также, какие из этих расходов могут быть сокращены. Информация о финансовых отчетах позволит определить жизнеспособность компании и выявить возможности, которые при достаточной основания можно считать основой будущей успешной деятельности. Однако в краткосрочном плане ключом к выживанию фирмы является ее способность сохранять и наращивать свободные денежные средства.

Чтобы выяснить, каким образом компания тратит свои средства, банк-кредитор должен следить за операциями на расчетном счете компании. Мониторинг счета может показать изменения в условиях поставки компании (например, применение поставщиками компании подписки). Необходимо обратить особое внимание на персональний счет владельца фирмы (если фирма принадлежит одному владельцу), поскольку "путаница" в использовании средств на производственные цели и личные потребности вполне может вызвать финансовый крах этой фирмы.

Как определить, жизнеспособен основной бизнес компании? Безнадежные ситуации характеризуются ухудшением основного бизнеса вследствие жесткой ценовой конкуренции, при этом наблюдается очень быстрый спад рыночного спроса, а фиксированные расходы растут.

Выбор плана действий зависит от компетенции руководителя компании. Необходимо выяснить, способно ли руководство компании к управлению фирмой в кризисной ситуации? Насколько организовано сотрудничает руководящая команда?

II. Фаза неотложных мер, которая представляет собой разработку разумной стратегии обращения финансовых средств и выхода из платежного кризиса.

В процессе работы с проблемными займами банк вырабатывает стратегию возможной реакции на трудности заемщика. Она может иметь вид реабилитации или ликвидации отношений банка с фирмой.

Фаза неотложных мер начинается тогда, когда решающим для компании становится сохранение средств. Для достижения этого фирма должна сконцентрироваться на совершенствовании механизма получения прибыли и его мониторинга, мер контроля за затратами.

Разработка разумной стратегии должна содержать вопрос замены руководства, улучшения контроля, совершенствование маркетинга и изменений в ценовой политике; реорганизации задолженности или поиска новых источников финансирования, предоставления компании отсрочки по выплате процентов.

На первом этапе банк и заемщик сотрудничают как настоящие партнеры. Они заключают дополнительное (модифицированную) соглашение, по которому заемщику предоставляется отсрочка в погашении кредита на период корректировки своей хозяйственной деятельности с целью получения средств для возврата долга. По договоренности банк может выполнять различную роль. Иногда банк ограничивает активность заемщика, например, по приобретению нового оборудования или расширения производителя. рестрикциисо стороны банка могут подлежать и расходы фирмы на выплату денежных вознаграждений работникам. В других случаях банк непосредственно участвует в управлении фирмой. Это может происходить либо в виде делегирования сотрудника банкку в совет директоров компании с предоставлением ему контрольных функций, или в виде рекомендации осуществить кадровые изменения в руководстве. Фирма идет на подобные санкции, надеясь на улучшение своего финансового положения. Кроме того, в модифицированной соглашении может ставиться вопрос о дополнительном обеспечении кредита, если банк считает, что существующее обеспечения недостаточно защищает его интересы.

В отношении заемщика, не выполняет своих обязательств по кредитному договору, а также при выявлении недостоверных отчетов или запущенности бухгалтерского учета, если не угрожает своевременному и полному погашению ссудной задолженности, банк может прекратить дальнейшее предоставление средств и досрочно погасить ранее выданные займы. Кредитные соглашения могут предусматривать, что в случае невыполнения обязательств кредитор потребует мгновенного возврата долга. Это называется "акселерацией".

III. Фаза неплатежеспособности, в течение которой решаются вопросы, связанные с банкротству или реорганизацией неплатежеспособного клиента.

Против заемщика, своевременно не выполнил своих обязательств перед банком по кредитному договору (погашение займа, выплата процентов, комиссионных и пени), в их части, не обеспеченной залогом, в установленном законом порядке может быть возбуждено дело о банкротстве. Об объявлении клиента неплатежеспособным банк сообщает основных кредиторов, государственных органов управления, учредителей фирм-заемщика, а также в прессе и других средствах массовой информации.

В результате рассмотрения дела о банкротстве в арбитражном суде может быть принято решение о

санации должника путем его реорганизации или приватизации;

перевода долга или замену должника;

признании должника банкротом и взыскания задолженности с его имущества.

Банкпрекращает начисление пени и процентов по всем видам задолженности банкрота.

За счет средств, полученных от продажи имущества заемщика-банкрота, вне удовлетворяются требования банка-кредитора, обеспеченные залогом.

18.3. Анализ качества кредитных активов коммерческого банка

В последнее время коммерческие банки внимательнее следят за качеством своих активов. Считают, что точная и своевременная оценка качества активов является решающим фактором "здоровья" банка. Исследование причин банкротству банков показало, что низкое качество активов, отсутствие своевременного выявления проблемных кредитов, слабость контроля со стороны банковского руководства привели большинство банкротств. Хотя снижение качества активов часто связано с общим ухудшением состояния экономики, однако внешние факторы становятся причиной банкротству лишь в исключительных случаях.

Кредитный портфель (loan portfolio) результат деятельности банка по предоставлению кредитов. Четко организованный кредитный процесс приводит к минимизации кредитного риска. Одним из этапов кредитного процесса, который имеет место после предоставления займа, является анализ текущей деятельности фирмы и выявления на ранней стадии problem loans, то есть кредитов, которым грозит несвоевременное погашение. Для этого многие банки применяют кредитный классификатор, который позволяет количественно и качественно оценить риск погашения и тем самым спрогнозировать потери от погашения кредитов, вапливають на прибыль банка.

Схемы классификации кредитов

МВФ рекуомендуе трех уровневую классификацию с выделением категорий: 1) кредиты, которые вызывают опасения (нестандартные) "имеется возможность убытков банка", "неадекватная сила заемщика»; 2) сомнительные кредиты с точки зрения взыскания или возврата всей суммы через ликвидацию; вероятность убытков чрезвычайно высокая; 3) убыточные кредиты не имеющие рыночной стоимости.

Федеральный резервный банк США в 1985 году добавил четвертую категорию особо упоминавшиеся (или такие, которые нуждаются в присмотре) кредиты "потенциально слабые" (например, неадекватная кредитное соглашение, "отклонение от умной кредитной практики" и т.д.).

Поскольку в процессе кредитного контроля (credit review) изучается состояние как каждой индивидуальной ссуды, так и кредитного портфеля в целом, в коммерческих банках создаются резервы двух видов:

1) "специальные" резервы (specific provisions), которые создаются в соответствии с уровнем риска каждой отдельно взятой ссуды;

2) "общие" резервы (general provisions), которые создаются в виде определенного процента от общего размера кредитного прортфеля.

Сейчас коммерческие банки США должны создавать резерв на покрытие возможных убытков по займам по следующим нормам: для "неклассифицированных (ОАЕМ) займов" 0%; для "нестандартных (substandard) займов" 20%; для "сомнительных (doubtful) займов" 50%; для "безнадежных (loss) займов" 100%.

В Украине, согласно перечисленных критериев кредитный портфель банков классифицируется по следующим группам (схема 1):

погашение забор -

ности

Финансовый -

вой состояние

(класс) |

хорошо |

слабое |

недостаточное

А | стандартные | под контролем | субстандартные

Б | под контролем | субстандартные | сомнительные

В | субстандартные | сомнительные | безнадежные

Г | сомнительные | безнадежные | безнадежные

Д | безнадежные | безнадежные | безнадежные

Погашение заемщиком задолженности по основному долгу и процентов по ней являются: хорошим если задолженность по займу и проценты по ней выплачиваются в установленные сроки, а также по задолженности по займу, пролонгированным один раз на срок не более 30 дней слабым если просрочена задолженность по займу и проценты по ней составляют не более 90 дней, а также о задолженности по займу с общим сроком пролонгации от 30 до 90 дней недостаточным если просрочена задолженность по займу и проценты по ней составляют более 90 дней, а также о задолженности по займу с общим сроком пролонгации более 90 дней.

Порядок формирования и использования резервных фондов

Резерв коммерческого банка формируется для покрытия возможных убытков, возникающих в результьати его кредитной деятельности.

Коммерческий банк обязан создавать резерв для возмещения возможных втьрат по основному долгу (без процентов и комиссий) по всем выданным займам в валюте Украины и иностранной валюте, в том числе по межбанковским займам и учтенными векселями, а также по операциям финансового лизинга.

Не выполняется начисление резерва по бюджетным (государственными) займам, выданным в соответствии с Положением о государственном кредитовании строений и объектов производственного назначения, Положения о порядке предоставления государственного долгосрочного льготного кредита индивидуальным застройщикам, Порядка предоставления и погашения государственного льготного кредита жилищно-строительным (жилищным ) кооперативам, а также по займам в системе одного банка.

Резерв используется только на покрытие безнадежной (убыточной) кредитной задолженности.

Размер резерва определяется в соответствии с общей суммы всех займов, классифицированных по степени риска и с учетом коэффициентов риска.

Классификация займов Уровень риска

(степень риска)

Стандартные займы 2%

Займы под контролем 5%

Субстандартные займа 20%

Сомнительные ссуды 50%

Безнадежные ссуды 100%

Коммерческий банк формирует общий резерв в полном размере за счет ежеквартальных отчислений от прибыли, оставшейся после налогообложения.

Резерв распределяется на общий и специальный. Общий резерв насчитывается на стандартные ссуды, специальный на нестандартные ссуды, а именно: ссуды под контролем, субстандартные, сомнительные и безнадежные (потерянные).

Коммерческий банк использует резерв только на погашение безнадежной кредитной задолженности по основному долгу.

Расчет размера страхового резерва

Группы | сумма | стоимость | чистая | Коефи- | Равень бронирования

займов | остатка задолженности | гарантий и залога | сумма

(гр. 2

гр. 3) | циент риска

(%) | расчетный

(гр.4гр.5) | фактич-ный | све-шок

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8

стандартные | 2

под контролем |

5

субстандартные |

20

сукмнивни | 50

безнадежные

(утрачены) |

100

Всего

Загрузка...