Реферат на тему:


Воспользуйтесь поиском к примеру Реферат        Грубый поиск Точный поиск






Загрузка...

Реферат на тему:

Движение средств страховой компании

ПЛАН

1. Финансы страховых организаций.

2. Формирование страховых резервов.

3. Создание и размещение уставного и резервных фондов.

1. Финансы страховых организаций

Для обеспечения деятельности страховщика по предоставлению страховой защиты он должен формировать и использовать средства страхового фонда с целью покрытия убытков страхователей компенсации собственных затрат по ведению страховых операций, а также получение прибыли. В условиях развитых рыночных отношений страховая компания, как правило, вкладывает временно свободные средства в инвестиционную деятельность. Поэтому движение наличных и безналичных средств страховщика достаточно сложен и включает в себя два относи-тельно самостоятельных денежных потока: оборот средств, являющихся источником страховой защиты, и оборот ресурсов, по-вязаных с ведением страховых операций. Определенные особенности присущи и движения части средств страхового фонда, инвестируются с целью получения прибыли. Всe это обуславливает специфику финансовых форм страховой организации.

Важнейшей особенностью денежного оборота, связанного с предоставлением страховой защиты, е рисковый, вероятностный характер движения средств. Если в основе форми-рования страхового фонда лежит вероятность ущерба, требует изучения статистических данных и применения соответствующих разделов теории вероятности, то использование средств из страхового фонда зависит от фактическим убытков страхователей в определенном году. Разница между объемом сформированного страхового фонда и потребностями в выплате страхового возмещения также порождает специфические особенности организации финансов страховой организации.

Возможное несоответствие между ожидаемым и фак-тическим убытком обусловливает определенные требования, прежде всего, к величине и структуры тарифа. В ее основную часть (нетто-ставку) должна включаться рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого - же во времени, так и в пространстве.

Чем выше вероятность того », сформированный стра-штриховой организацией фонд будет достаточным для полного возмещения убытков страхователей, тем выше ее фи-нансовых устойчивость.

Как и для любой предпринимательской структуры, деятельность страховой компании направлена не только на возмещение расходов, но и на получение прибыли. Вместе с тем, страховщик не должен пытаться получить сверхвысокий доход от страховых операций, потому что такая практика нарушает принцип эквивалентности его отно-шений со страхователем. Вообще, в страховании при-менение понятия "прибыль" достаточно условное, потому что здесь не создается национальный доход, а лишь происходит его перераспределение. Для страховщика прибылью такой положительный финансовый результат, который обеспечивает превышение его доходов над расходами.

К доходам от страховой деятельности относятся:

1) страховые платежи (страховые взносы, страховые премии) по договорам страхования и перестрахования

2) комиссионные вознаграждения за перестрахование

3) доля от страховых сумм и страховых возмещений, уплаченная перестраховщиками

4) возвращенные суммы специальных страховых резервов предыдущих периодов

5) другие доходы от страховой деятельности.

Расходами страховщика, кроме расходов на проведение страхования, является выплата страховых сумм и страхового возмеще-ния, отчисления в страховые резервы и на за-попутные средства.

Объектом налогообложения страховщиков является прибыль, полученная от страховой, перестраховочной и финансовой деятельности, может осуществляться согласно законодательству.

Прибыль страховщика, остающейся после уплаты налогов (чистая прибыль), является его собственностью, и порядок его использования устанавливается страховщиком самостоятельно.

2. Формирование страховых резервов

Важная сфера движения средств страховой организации связана с формированием страховых резервов. Они предусмотрены для обеспечения будущих выплат стра-ховых сумм и страхового возмещения. Резервы образуются отдельно по договорам страхования жизни, медицинского страхования и по рисковым видам страхования.

Резервы создаются страховщиками путем соответствующими отчислений от поступлений страховых платежей (страховых взносов, страховых премий), а также доходов, полученных от размещения временно свободных средств.

В состав резервов входят:

а) технические резервы - страховые резервы, которые создает-ся для обеспечения выполнения страховщиками взятых обязательств по подписанным договорам страхования

б) свободные резервы - страховые резервы, которые выполняют функции дополнительного обеспечения платежеспособности страховщиков, и не связаны конкретными обязательствами по подписанным договорам страхования.

В случае недостаточных резервов для осуществления стра-ховых выплат, они должны пополняться за счет прибыли.

Обращаем внимание на то, что запрещается осуществ-ти выплаты по рисковым видам страхования за счет резервов страхования жизни и медицинского страхования. Не разрешается использование (уменьшение) объемов ре-зерв для любых целей, кроме страховщик выплат.

Установлены определенные обязательства для страховщиков. Они должны создавать такие технические резервы с рынка-ных видов страхования: -

резервы премий (резервы незаработанных премий) ~ по договорам, срок действия которых еще не истек, -

резервы убытков (зарезервированные уплаченные суммы страхового возмещения по известным требованиям страховании вальщиков).

Страховщики могут также самостоятельно создавать другие резервы в соответствии с принятой технологией формирования страхового портфеля.

Для страховщиков установлены обязательства создает-вать такие технические резервы по страхованию жизни и медицинскому страхованию: -

резервы долгосрочных обязательств; -

резервы надлежащих выплат страховым сумм.

Резервы долгосрочных обязательств рассчитываются отдельно по каждому договору.

По обязательным видам страхования технические резервы создаются отдельно от других видов страхования.

Не реже, чем один раз в месяц, страховщики обязаны самостоятельно осуществлять необходимый пере-распределение созданных резервов согласно страховых событий, наступивших.

При осуществлении операции перестрахования рисков у страховщика (цедента) объем страховых резервов не уменьшается после передачи риска перестраховщику. При этом в активе баланса суммы, переданные в перестрахование, отражаются по статье актива "Участие перестраховщиков в технических резервах". При осуществлении страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование, соответствующие резервы уменьшаются на сумму выплат.

При реформации баланса на отчетную дату страховщики обязаны осуществить пополнение соответствующих резервов и отразить их использования для страховых выплат.

3. Создание и размещение уставного и резервных фондов

Условиями обеспечения выполнения своих обязательств страховой организацией является наличие у нее оплаченного уставного фонда, создание страховых резервов, а также система перестрахования.

Минимальный размер уставного фонда, согласно Декре-ю Кабинета Министров Украины "О страховании", уста-навливается в сумме, эквивалентной 5000 долларов США по курсу Национального банка Украины.

Страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между суммой собственного уставного фонда и страховых резервов и объемом принятых страховых обязательств.

Страховые обязательства в зависимости от страхования (пе-рестрахування), кроме обязательных, по сумме уставные-го фонда и страховых резервов, не должны превышать:

- по личному страхованию, кроме страхования жиз-я - 40-кратной ее величины

- по страхованию всех видов ответственности - 20-кратной и величины

- по перестрахованию - 10-кратной ее величины.

Указанные соотношения могут изменяться Ка-нетом Министров Украины по представлению Комитета по делам надзора за страховой деятельностью.

Обращаем внимание на то, что максимальный объем стра-ховых обязательств по отдельному договору страхования не может

Загрузка...

Страницы: 1 2