Реферат на тему:


Воспользуйтесь поиском к примеру Реферат        Грубый поиск Точный поиск






Загрузка...

Курсовая работа

по предмету «Финансовый учет II»

на тему: «Учет кредитов и займов»

Содержание

Вступление ---------------------------------------------- ----------------------------------

1. Учет кредитов и займов .--------------------------------------- ------

1.1 Понятие кредитов и займов банков .----------------------------------------

1.2 Учет долгосрочных кредитов и займов .--------------------------------

1.3 Учет краткосрочных кредитов и займов .-----------------------------

2. Практическая часть .----------------------------------------- ----------

Вывод .--------------------------------------------- ------------------------------

Литература .--------------------------------------------- -----------------------------

Вступление

Становление рыночной экономики в Украине, появление новых хозяйственных структур различных форм собственности, развитие международных экономических н связей обусловливают необходимость совершенствования учета и контроля как составных частей экономической информации, необходимой для управления на всех уровнях.

Управление д каким предприятием требует систематической информации об осуществляемых хозяйственных процессах, их характер и объем, о наличии материальных, трудовых и финансовых ресурсов, их использования, о финансовых результатах деятельности. Основным источником такой информации являются данные текущего бухгалтерского учета, систематизируются в отчетность. Такая отчетность имеет большое значение, поскольку используется не только для экономического анализа деятельности отдельного предприятия с целью получения информации, необходимой для управления, но и для обобщения результатов в масштабе отраслей и народного хозяйства в целом.

Развитие экономических отношений значительно расширил количество пользователей учетной и отчетной информации. Ими являются не только работники предприятия, но и другие заинтересованные лица, которые имеют прямой финансовые иинтересы: банки при решении вопросов о предоставлении кредитов; поставщики при заключении договоров на поставку различных необходимых ценностей; инвесторы, акционеры, учредители, которых интересует рентабельность вложенных капиталов и возможность получения доходов с предприятия. Значительный интерес эта информация представляет для контролирующих органов: налоговых и финансовых служб, органов государственной статистики и управления.

Переход Украины к рыночной экономике, развитие международных экономических н связей обусловливают необходимость совершенствования учета в соответствии с требованиями международных стандартов. Созданию информационной базы для обеспечения перехода от действующей системы бухгалтерского учета к системе, ориентированные на рыночные условия хозяйствования и повышению эффективности учетной информации, плана счетов, капитала, хозяйственных операций предприятий и организаций, совершенствование Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», соответствующих положений и стандартов бухгалтерского учета.

В этой работе мы узнаем о видах кредитов и займов для предприятий на необходимые им нужды, политику банковской системы по операциям с ними и ведения учета долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов на предприятиях, их преимущества, недостатки и влияние на структуру деятельности подразделения . А также попробуем провести учет предприятия за определенный промежуток времени его существования и определить результат его финансовой деятельности.

Глава 1

1.1. Понятие кредитов и займов банков

Кредит это предоставление банком денежных средств юридическим и физическим лицам во временное пользование на определенных условиях.

Банковский кредит предоставляется суб объектам кредитования всех форм собственности на коммерческой договорной основе при условии соблюдения принципов

1. обеспеченности;

2. возвращение;

3. срочности;

4. платности;

5. целевого использования.

Коммерческие банкьных ценностей по контрактам или договорам, предоставляет в банк копии этих контрактов и соглашений и другие документы, касающиеся операций, поступлениями от которых предусматривается погашение кредита.

Заемщик, обращается в банк за получением кредита на сооружения -

ние о объектов для хранения и переработки сельскохозяйственной продукции, производства товаров народного потребления и т.д., предоставляет в банк проект строительства или реконструкции предприятия, соответствует установленным законодательством санитарно гигиеническим, экологическим и другим нормам, а также выводы экспертов по проектно сметной документации, подтверждающие соблюдение установленных норм, и другие документы, которые необходимы для кредитования.

Заемщик, получает кредит на расходы, не перекрываются поступлениями в течение календарного года, предоставляют прогнозные расчеты необходимости в краткосрочном кредите в год с поквартальной разбивкой.

Коммерческий банк изучает и анализирует деятельность потенциального заемщика, принимает решение о предоставлении или отказе в предоставлении кредита.

Финансовое состояние заемщика оценивается по показателям ликвидности, финансовой устойчивости, состава и динамики дебиторской и кредиторской задолженности, рентабельности, денежных поступлений. На основании определенных коэффициентов: срока функционирования предприятия, его деловой активности, спроса на производимую продукцию, наличия государственных заказов и кредитной истории рассчитывается общая финансовая вес заемщика, с которой его относят к определенному классу для принятия решения о предоставлении кредита и размер процентной ставки. Ставка процента зависит от учетной ставки Национального банка Украины на дату заключения кредитного договора и от степени риска, который несет банк, предоставляя кредит определенному клиенту.

Документальное оформление предоставленного кредита

Отношения между банком и заемщиком регламентируются кредитным договором, заключаемым в письменной форме. В кредитномв договоре определяются права, обязанности связки и ответственность сторон, которые не могут быть изменены в одностороннем прялку. По кредитному договору банк берет на себя забов Обязательства предоставить в распоряжение заемщика на согласованный срок определенную сумму средств, а заемщик берет на себя забов Обязательства использовать средства на цели, обусловленные договором, вернуть банку основную сумму долга и проценты в согласованный срок, а также оплатить сборы и комиссионные, д связанные с получением кредита.

Проценты и комиссионные, которые банк взимает с клиента, является компенсацией за право использования определенной суммы средств в течение определенного срока. Их размер, порядок, сроки начисления и уплаты, а также механизм возмещения оговариваются кредитным договором.

Кредитному договору определяется

· стороны договора;

· основные обо связки сторон;

· сумма кредита;

· график погашения кредита и процентов;

· ставка процента и условия, при которых она может быть изменена;

· условия использования кредита заемщиком;

· вид обеспечения кредита;

· ответственность заемщика за неисполнение в установленный срок своих забов обязательств по кредитному договору;

· забов Обязательства заемщика предоставлять банку информацию и необходимые документы, подтверждающие финансовое и деловой состояние предприятия;

· право банка проводить проверку целевого использования кредита и наличие и условия хранения заложенного имущества;

· порядок прекращения действия кредитного договора.

Необходимые сведения о заемщике и информация, полученная банком при оформлении кредита, систематизируется в кредитном деле заемщика, в которой документы группируются следующим образом:

1) материалы по предоставлению кредита;

2) финансово экономическая информация;

3) материалы о кредитоспособности заемщика.

Кредитоспособность заемщика это способность его рассчитаться по своему кредитным забов язанням в полном объеме и в определенный кредитным условием срок.

Конечно, от платежеспособности и кредитоспособности заемщика зависит кредитный риск банка вероятность неуплаты заемщиком основного долга и процентов за пользование кредитом в сроки, определенные в кредитном договоре. С целью уменьшения степени этого риска банк требует от заемщика предоставления обеспечения кредита.

Обеспечением кредита могут быть: залог, поручительство, гарантия и другие формы обязательства обязательств, принятых в банковской практике. Кредитный риск может также обеспечиваться страхованием. Для большей надежности указанных видов обеспечения кредита может заключаться трехстороннее соглашение: банк гарант (поручитель, страховая организация) заемщик.

Однако основной гарантией погашения кредита является текущая и будущая финансовая стабильность заемщика, а также положительные денежные потоки от проекта, заемщик намерен финансировать, при принятии решения о предоставлении кредита, прежде всего, оценивается степень риска, а не качество обеспечения. Следовательно, банк проводит политику приоритетности качества о объекта кредитования над обеспечением кредита.

Обеспечение кредита используется для уверенности, что сумма кредита будет возмещена в случае потери заемщиком кредитоспособности до погашения кредита. Вместе с тем обеспечение кредита также воплощают в себе риск. их оценка производится не менее строго, чем оценка риска кредита. Поэтому при выборе обеспечения предпочтение отдается наиболее ликвидным, реализация которого не повлияет негативно на имидж банка.

Как правило, банк требует, чтобы стоимость обеспечения по меньшей мере вдвое превышала сумму кредита.

В соответствии с действующим законодательством обеспечения кредита оформляется отдельным договором.

Наиболее распространенным видом обеспечения является залог. Предмет залога должен быть застрахован в пользу банка, а договор залога заверенный нотариусом. Заемщик должен вдерживать предмет залога в хорошем состоянии и не имеет права передавать его в аренду или реализовать без письменного согласия банка.

Банк на протяжении всего срока действия кредитного договора поддерживает деловые контакты с заемщиком. Он анализирует финансовые отчеты заемщика и операций на его текущих счетах, контролирует выполнение заемщиком условий кредитного договора, целевое использование средств, погашения кредита и надлежащее его использование в течение всего срока предоставления кредита. Он обязательства связан проводить проверки состояния сохранности залогового имущества, которое должно быть предусмотрено кредитным договором.

В случае выявления фактов использования кредитных средств не по целевому назначению банк имеет право досрочно расторгнуть кредитный договор, является основанием для взыскания всех долгов в рамках обязательства обязательств заемщика по кредитному договору в установленном действующим законодательством порядке.

В случае неуплаты процентов и / или основной суммы долга в определенный срок банк переводит кредит на «специальный контроль» и требует от заемщика погашения кредита.

Погашение кредита

Кредиты подлежат погашению

1) в срок, оговоренный кредитным договором, или в соответствии с графиком, поданного в кредитном договоре;

2) в срок, указанного в кредитном договоре (графика) по взаимному согласию банка и заемщика;

3) в срок, указанного в кредитном договоре (графика), в случае если банк прекращает действие кредитного договора вследствие нарушения обязательства обязательств заемщиком.

При погашении задолженности в первую очередь выплачиваются проценты за пользование кредитом, затем просроченная задолженность, остальные направляется на погашение основной суммы кредита.

Погашение кредита и начисленных по нему процентов осуществляется заемщиком с текущих счетов. Если текущие счета заемщика открытые в другом банке, погашение основной суммы кредита и уплата процентов осуществляются платежными поручениями занималаьника или платежному требованию банка при условии признания долга заемщиком.

В случае невозможности погашения задолженности в указанный срок по просьбе заемщика и с согласия банка возврата кредита переносится на новый срок. Такая операция называется пролонгацией кредита. Пролонгация кредита оформляется дополнительным соглашением к основному кредитному договору. При этом за использование такого отсроченного кредита банком устанавливается повышенная процентная ставка.

При несвоевременном погашении долга по кредиту, уплате процентов (комиссий) и отсутствия договоренности отсрочки погашения кредита банк имеет право на применение штрафных санкций в размерах, предусмотренных договором.

В случае невозможности уплаты долга заемщиком его сумма взимается с гарантов (поручителей) в установленном действующим законодательством порядке.

Если заемщик не выполняет свои обязательства Обязательства по кредитному договору, заложенное имущество реализуется на основании исполнительного листа суда приказа арбитражного суда или исполнительной надписи нотариуса, Альтернативным вариантом погашения задолженности заемщика может быть перевод долга на основании трехстороннего соглашения (согласно ст. . 201 Гражданского кодекса Украины) или уступки права требования (согласно ст. 197 Гражданского кодекса Украины).

В случае если от реализации заложенного имущества полученная сумма превосходит размер обеспечения непогашенного кредита, разница возвращается банком залогодателю (согласно ст. 25 Закона Украины от 02.10.92р. № 2654-ХII «О залоге»).

После полного погашения основной суммы кредита и процентов кредитное дело закрывается и передается в архив.

1.2 Учет долгосрочных забов

Загрузка...

Страницы: 1 2 3 4