Воспользуйтесь поиском к примеру Реферат        Грубый поиск Точный поиск
Вхід в абонемент


Интернет реклама УБС






Реферат на тему:

Финансовый план предприятия и порядок его составления

Введение

Планирование производственно-финансовой деятельности на предприятиях предусматривает составление производственного и финансового планов. Финансовый план является составляющей бизнес-плана предприятия и имеет вид таблицы, в которой отражаются расчет объема финансовых результатов, а также объемы поступлений и направления использования финансовых ресурсов предприятия в планируемом году.

Назначение финансового плана состоит в определении объема финансовых результатов, а также совокупной потребности предприятия в определенных размерах финансовых ресурсов, необходимых для финансирования предусмотренных объемов расширения производства, выполнение финансово-кредитных обязательств, решение социальных задач и материального стимулирования работников предприятия .

Необходимость финансового плана состоит в том, чтобы дать возможность руководству предприятия получить представление о том, какой объем финансовых результатов предприятие планирует получить в плановом году, какие финансовые ресурсы, в каких объемах и откуда поступают, на какие цели они расходуются, выявить резервы увеличения собственных финансовых ресурсов, осуществлять режим экономии и контроль за целевым использованием средств.

Взаимосвязь финансового и производственного планирования обусловливает необходимость составления на предприятии единого производственно-финансового плана, составная часть которого "Баланс доходов и расходов" - финансовый план предприятия на текущий год, квартал или месяц.

В нем находит отражение движение всех финансовых ресурсов предприятия, поступающих в предприятия и расходуются им в соответствующих направлениях.

В начале 90-х годов в условиях директивно-плановой экономики каждое предприятие составляло финансовый план в виде баланса доходов и расходов по единой, установленной в централизованном порядке форме.

Было обязательным утверждения его высшим органом управления (в последние годы утвердились лишь главные показатели финансового плана). Сейчас такой порядок отменен, составления баланса доходов и расходов каждое предприятие (включая предприятия государственной формы собственности) осуществляет самостоятельно, нет какой-то единой и обязательной формы этого документа.

Как правило, баланс доходов и расходов состоит из следующих четырех разделов:

Доходы и поступления средств.

Расходы и отчисления.

Кредитные взаимоотношения с банками.

Взаимоотношения с бюджетом.

Разработка планового баланса доходов и расходов - это заключительный этап финансового планирования. Для его составления нужно иметь все планы производственно-хозяйственной деятельности предприятия, а также сделать все расчеты финансовых ресурсов а именно:

план прибыли и использования

план поступления и использования амортизационных отчислений

расчет планового прироста норматива собственных оборотных средств и источников его покрытия

расчет объема и источников капиталовложений

расчет поступления НДС и его уплаты в бюджет и др..

Кроме того, необходимо сделать расчеты плановых объемов валовых доходов и валовых расходов для определения суммы прибыли, которая должна быть уплачена в бюджет в виде налога за прибыль.

Однако как источником всех расходов, которые планируются в финансовом плане, может выступать только балансовая (т.е. реальный) прибыль, именно он и является основным объектом финансового планирования.

Финансовый план каждое предприятие составляет самостоятельно по установленной форме. Финансовый план государственного предприятия состоит из двух частей:

1. Формирование чистой прибыли.

2. Источники формирования и поступления средств и направления их использования.

В первой части финансового плана предусматривается расчет финансовых результатов от всех видов деятельности предприятия, а также прибыли и ее распределение.

Вторая часть финансового плана содержит семь разделов:

1. Источники формирования и денежных средств.

2. Прирост активов предприятия.

3. Возврат привлеченных средств.

4. Расходы, связанные с внесением обязательных платежей в бюджет и государственные целевые фонды.

5. Покрытие убытков прошлых периодов.

6. Элементы операционных расходов.

7. Расчет налога на добавленную стоимость.

Рассмотрим содержание разделов второй части финансового плана. В разделе "Источники формирования и денежных средств» отражаются:

чистая прибыль *

нераспределенная прибыль прошлых лет *

амортизационные отчисления *

долгосрочные и краткосрочные кредиты банков *

другие долгосрочные финансовые обязательства *

прочие долгосрочные обязательства *

краткосрочные кредиты банков *

суммы авансов, полученных от поставок продукции, выполнения работ и оказания услуг *

товары, работы, услуги, полученные на условиях отсрочки платежа *

целевое финансирование и целевые поступления в виде:

а) субсидий, ассигнований из бюджета

б) средств из специальных целевых фондов *

другие источники.

В разделе "Прирост активов предприятия» отражаются:

объем капитальных инвестиций вместе и по их отдельным видам:

а) капитальное строительство

б) приобретение основных средств

в) приобретение необоротных и нематериальных активов

г) модернизация и реконструкция основных средств *

прирост оборотных активов *

долгосрочные и текущие финансовые инвестиции и др..

В разделе "Возвращение привлеченных средств" предусматривается погашение долгосрочных и краткосрочных кредитов банков, долгосрочных финансовых и иных обязательств, возврата других долгов.

В разделе "Расходы", связанные с внесением обязательных платежей в бюджет и государственные целевые фонды "указываются:

суммы уплаты текущих налогов и обязательных платежей в бюджет вместе и по их видам - налога на прибыль, других налогов, взносов на государственное пенсионное и социальное страхование *

другие обязательные платежи.

В пятом разделе "Покрытие убытков прошлых периодов" показываются суммы, которые направляются предприятием на покрытие убытков прошлых лет.

В шестом разделе "Элементы операционных расходов" отражается стоимость материальных затрат вместе, в том числе по источникам приобретения: по прямым договорам, на биржах, на других условиях. Предоставляется расшифровка материальных затрат по их видам: сырье и основные материалы; полуфабрикаты и комплектующие изделия; топливо и электроэнергия; строительные материалы; вспомогательные и другие материалы. Кроме материальных затрат в этом же разделе отражаются расходы на оплату труда, отчисления на социальные мероприятия, амортизация и прочие операционные затраты.

В седьмой главе финансового плана "Расчет налога на добавленную стоимость» отражаются суммы налогового обязательства по НДС, операций, с которых взимается НДС, полученных льгот, налогового кредита и чистая сумма налогового обязательства на текущий период.

Годовой финансовый план состоит из поквартальным разбивкой по его показателям. В основу составления финансового плана лежит балансовый метод, т.е. согласование расходов с источниками их финансирования.

Данные для составления финансового плана берутся из соответствующих таблиц (расчетов), входящих в финансовое планирование: расчет прибыли предприятия; расчет нормативов собственных оборотных активов и источников их покрытия; расчет амортизационных отчислений; расчет капитальных вложений (инвестиций) и источников их финансирования ; расчет привлечения кредитов банка; расчет сумм налогов и платежей, уплачиваемых в бюджет и централизованных фондов и т.д..

Составляя финансовый план, следует учитывать, что сумма расходов и отчислений должна соответствовать


Страницы: 1 2