Реферат на тему:


Воспользуйтесь поиском к примеру Реферат        Грубый поиск Точный поиск






Загрузка...
ПЛАН

Анализ организации поступления денежных средств

на предприятии

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Показатели ликвидности оборотных средств и качества кредиторской задолженности

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Выводы

ВВЕДЕНИЕ

Развитие предпринимательства в Украине является объективным процессом. Обусловленным теми рыночными преобразованиями, которые осуществляются в государстве. Предприятие в различных формах выступает, как неотъемлемая часть современного общественного процесса, как двигатель экономического прогресса.

Предпринимательская деятельность имеет виды взаимосвязей и особенностей. Одним из существенных аспектов предпринимательской деятельности является финансовый, так объективно и субъективно предпринимательство национальное на достижение определенных положительных финансовых результатов, то есть формирование прибыли, ее распределения и использования.

Свою бакалаврскую работу мы посвятили именно предпринимательской деятельности, а именно обратилась к теме "Анализ организации поступления денежных средств на предприятии". Чтобы шире раскрыть данную тему, мы сосредоточились на таких вопросах, которые сгруппированы в 3 раздела:

Раздел I. Теоретико-методологические основы анализа поступления денежных средств на предприятии.

Раздел II. Основные методы и показатели анализа поступления денежных средств (на примере предприятия).

Раздел III. Пути совершенствования анализа поступления денежных средств.

Методика анализа организации поступления денежных средств и соответствующие расчеты обнаружено в работе на примере КГ "ОМИ". Оно создано в соответствии с Учредительным договором между гражданами путем объединения их вкладов в целях получения прибыли. Цель деятельности КП "ОМИ" в полном удовлетворении общественных потребностей в товарах и услугах, которые производит или предоставляет предприятие и извлечение прибыли от их реализации.

Следует отметить, что сегодня экономика Украины развивается по законам рынка. Рынок - это сфера, в которой проявляются взаимоотношения между производителями и потребителями товаров. Это высшая стадия развития товарно-денежных отношений.

Истинное функционирования предприятия в рыночных условиях возможно только при условии привлечения непрерывного движения денежных средств - их поступления (приток) и расходования (видтик), обеспечение наличия определенного свободного остатка на счет банка.

Но нахождения денег в кассе и на счетах в банке не приносит дохода нужно снижать удельный вес денежных средств. Сумма денег должна быть такой, чтобы было достаточно для погашения первоочередных платежей. Нужно предприятию направить денежные средства в оборот, чем расширить свое производство и получать дополнительную прибыль.

Исследование денежных потоков заключается в изучении объемов и структуры поступлений денежных средств и их расходования, определение основных источников поступления и направлений расходования денег, а также сравнение с объемами и время входящих и исходящих денежных потоков, т.е. изучение их сбалансированности. Этот метод основан на построении бюджетов наличных и их анализе.

Анализ поможет объективно оценить поступления и выбытия денежных средств предпринимательства, возможности его внутреннего самофинансирования, перспективную платежеспособность и степень риска заключения договоров, контрактов и соглашений.

ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И КАЧЕСТВА КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ.

Функционирование оборотных средств начинается с момента их формирования и размещения. Рациональное размещение как составляющая управления оборотным капиталом имеет определенные особенности не только в различных областях, но даже на разных предприятиях одной отрасли. Определяющими здесь являются следующие факторы: вид хозяйственной деятельности, объем производства, уровень технологии и организации производства, срок производственного цикла, система поставки необходимых товарно-материальных ценностей и реализации продукции и др..

зависимости от размещения, условий организации производства и реализации продукции оборотные средства имеют разный уровень ликвидности, а следовательно, и риска использования (приложение).

Практика хозяйствования подтверждает, что наиболее ликвидными и с наименьшим риском являются средства в кассе, на расчетных и валютных счетах в учреждениях банка, вложенные в ценные бумаги.

Менее ликвидной частью из определенным риском вложения считается отгруженная продукция и дебиторская задолженность покупателей. Последняя, в свою очередь, может быть менее или более ликвидным. Это касается срочной и просроченной дебиторской задолженности, по отгруженной продукции.

Наименее ликвидными и с наибольшим риском вложения являются оборотные средства в незавершенном производстве; в расходах будущих периодов; в производственных запасах, у готовой продукции (что ее отгружено). Это объясняется тем, что именно эта часть оборотных средств наиболее удаленная от момента реализации и более подверженной воздействию изменений конъюнктуры рынка, инфляционных процессов и т.д.. Итак, ликвидность текущих активов является главным фактором, определяющим степень риска вложения оборотных средств.

Степень ликвидности в целом оборотных активов и каждой их группы определяется как отношение соответствующей доли оборотных активов к краткосрочным обязательствам.

часто в практике применяются следующие показатели:

- коэффициент обеспечения собственными средствами (Кз.к.) (коэффициент автономии Ка)

коэффициент покрытия (Кп).

Первый показатель (Кз.к.) определяется как отношение разности между объемами собственных и приравненных к ним средств (итог раздела и пассива баланса) и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов (итог раздела I актива баланса) к фактической стоимости имеющихся у предприятия оборотных средств - производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денег, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов (итог II и III разделов актива баланса).

Кз.к. = Вк

о.к.

где К з.к. - Коэффициент обеспечения собственными средствами

Вк - собственные средства, руб ..

о.к. - Общая сумма оборотных средств, руб.

Итак, на примере ООО "ОМИ" этот показатель

Кз.к. = 2415,5-1705,8 = 709,7 = 0,3

2290,5 +3,9 2294,4

на начало отчетного

периода

Кз.к. = 5290,4 - 2941,4 = 2349,3 = 0,61

3824,0 + 4,3 3828,3

на конец отчетного

периода

Коэффициент характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятий, его независимости от заемных средств. Если значение коэффициента приходит ниже 0,1, предприятие является неплатежеспособным. Рост коэффициента против прошлого периода свидетельствует о повышении финансовой независимости и снижении риска финансовых вложений.

Итак, можно сказать, что на КП "ОМИ" достаточное количество оборотных средств, что свидетельствует ро финансовую стабильность предприятия. И на начало и конец отчетного периода коэффициент обеспечения вл.к. 0,1, что обеспечивает высокую платежеспособность предприятия.

Наконец отчетного периода Кз.к. срез на 0,31 а это свидетельствует о повышении финансовой независимости предприятия и снижении риска финансовых вложений.

Коэффициент покрытия (Кп) - это наиболее обобщающий показатель ликвидности баланса. Определяется как отношение всех текущих активов предприятия (итоги II и III разделов актива баланса) к сумме краткосрочных обязательств (итоги II и III разделов пассива баланса).

Кп = п.а

к.з.

где Кп - коэффициент покрытия

П.А. - Сумма всех текущих активов, грн ..

к.з. - Сумма краткосрочных обязательств, грн.

Итак коэффициент покрытия на начало отчетного периода равна:

Загрузка...

Страницы: 1 2 3 4