Реферат на тему:


Воспользуйтесь поиском к примеру Реферат        Грубый поиск Точный поиск






Загрузка...

Анализ качества кредитных активов коммерческого банка

последнее время коммерческие банки внимательнее следят за качеством своих активов. Считают, что точная и своевременная оценка качества активов является решающим фактором "здоровья" банка. Исследование причин банкротству банков показало, что низкое качество активов, отсутствие своевременного выявления проблемных кредитов, слабость контроля со стороны банковского руководства привели большинство банкротств. Хотя снижение качества активов часто связано с общим ухудшением состояния экономики, однако внешние факторы становятся причиной банкротству лишь в исключительных случаях.

Кредитный портфель (loan portfolio) результат деятельности банка по предоставлению кредитов. Четко организованный кредитный процесс приводит к минимизации кредитного риска. Одним из этапов кредитного процесса, который имеет место после предоставления займа, является анализ текущей деятельности фирмы и выявления на ранней стадии problem loans, т.е. кредитов, которым грозит несвоевременное погашение. Для этого многие банки применяют кредитный классификатор, который позволяет количественно и качественно оценить риск погашения и тем самым спрогнозировать потери от погашения кредитов, которые вапливають на прибыль банка.

Схемы классификации кредитов

МВФ рекуомендуе трех уровневую классификацию с выделением категорий: 1) кредиты, вызывающие опасения (нестандартные) "имеется возможность убытков банка", "неадекватная сила заемщика", 2) сомнительные кредиты с точки зрения взыскания или возврата всей суммы через ликвидацию; вероятность убытков чрезвычайно высокая 3) убыточные кредиты не имеющие рыночной стоимости.

Федеральный резервный банк США в 1985 году добавил четвертую категорию особо упоминавшиеся (или такие, которые нуждаются в присмотре) кредиты "потенциально слабые" (например, неадекватная кредитное соглашение, "отклонение от разумной кредитной практики" и т.д.).

Поскольку в процессе кредитного контроля (credit review) изучается состояние как каждой индивидуальной ссуды, так и кредитного портфеля в целом, в коммерческих банках создаются резервы двух видов:

1) "специальные" резервы (specific provisions), которые создаются в соответствии с уровнем риска каждой отдельно взятой ссуды

2) "общие" резервы (general provisions), которые создаются в виде определенного процента от общего размера кредитного прортфеля.

Сейчас коммерческие банки США должны создавать резерв на покрытие возможных убытков по займам по следующим нормам: для "неклассифицированных (ОАЕМ) займов" 0%, для "нестандартных (substandard) займов" 20%, для "сомнительных (doubtful) займов" 50%, для "безнадежных (loss) займов" 100%.

В Украине, согласно перечисленных критериев кредитный портфель банков классифицируется по следующим группам (схема 1):

погашения за-

ности

финансо-

ный состояние

(класс) |

хорошо |

слабое |

недостаточное

А | стандартные | под контролем | субстандартные

Б | под контролем | субстандартные | сомнительные

В | субстандартные | сомнительные | безнадежные

Г | сомнительные | безнадежные | безнадежные

Д | Безнадежные | безнадежные | безнадежные

Погашение заемщиком задолженности по основному долгу и процентов по ней являются:

хорошим если задолженность по ссуде и проценты по ней выплачиваются в установленные сроки, а также по задолженности по ссудам, пролонгированным один раз на срок не более 30 дней слабым если просрочена задолженность по ссуде и проценты по ней составляют не более 90 дней, а также о задолженности по займу с общим сроком пролонгации от 30 до 90 дней недостаточным если просрочена задолженность по ссуде и проценты по ней составляют более 90 дней, а также о задолженности по займу с общим сроком пролонгации более 90 дней.

Порядок формирования и использования резервных фондов

Резерв коммерческого банка формируется для покрытия возможных убытков, возникающих в результьати его кредитной деятельности.

Коммерческий банк обязан создавать резерв для возмещения возможных втьрат по основному долгу (без процентов и комиссий) по всем выданным кредитам в валюте Украины и иностранной валюте, в том числе по межбанковским займам и учтенными векселями, а также по операциям финансового лизинга.

Не проводится начисление резерва по бюджетным (государственными) займам, выданным в соответствии с Положением о государственном кредитовании строений и объектов производственного назначения, Положение о порядке предоставления государственного долгосрочного льготного кредита индивидуальным застройщикам, Порядка предоставления и погашения государственного льготного кредита жилищно-строительным (жилищным ) кооперативам, а также по займам в системе одного коммерческого банка.

Резерв используется только на покрытие безнадежной (убыточной) кредитной задолженности.

Размер резерва определяется в соответствии с общей суммы всех займов, классифицированных по степени риска и с учетом коэффициентов риска.

Классификация займов Уровень риска (степень риска)

Стандартные займы 2%

Ссуды под контролем 5%

Субстандартные займа 20%

Сомнительные ссуды 50%

Безнадежные займы 100%

Коммерческий банк формирует общий резерв в полном размере за счет ежеквартальных отчислений от прибыли, оставшейся после налогообложения.

Резерв распределяется на общий и специальный. Общий резерв начисляется на стандартные ссуды, специальный на нестандартные ссуды, а именно: ссуды под контролем, субстандартные, сомнительные и безнадежные (потерянные).

Коммерческий банк использует резерв только на погашение безнадежной кредитной задолженности по основному долгу.

Расчет размера страхового резерва

Группы | Сумма | Стоимость | Чистая | Коэффи-| Уровень бронирования

Ссуд | остатка задолженности | Гарантий и залога | сумма

(2 декабря

гр. 3) | циент риска

(%) | расчетный

(гр.4гр.5) | фактического ный | избыток-шок

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8

стандартные | 2

под контролем |

5

субстандартные |

20

Сукмнивни | 50

Безнадежные

(утрачены) |

100

Всего

Загрузка...