Воспользуйтесь поиском к примеру Реферат        Грубый поиск Точный поиск
Вхід в абонемент


Интернет реклама УБС






на тему:

Аудит операций по движению денежных средств в кассе

и на текущем счете "

План

Вступ………………………………………………………………………….

Цель и задачи аудита операций с денежными средствами .....................

Нормативно-правовое регулирование операций с денежными средствами ......

Оценка системы внутреннего контроля и выявления зон риска ..........

Содержание программы аудиторской проверки движения денежными в средств кассе и на расчетном счете в банке ............................................

Сбор аудиторских доказательств и оформление рабочих документов ............

Типичная корреспонденция счетов по учету денежных средств ................

Аудиторское заключение по результатам проверки ...........................

Заключення…………………………………………………………………..

Список литературы .....................................................................

Введение

В условиях рыночной экономики предприятия постоянно поддерживают финансовые взаимоотношения с другими предприятиями, организациями и работниками предприятия и отдельными лицами. То есть они осуществляют как наличные так и безналичные расчеты. Для этого каждое предприятие имеет кассу для расчетов наличными и открытые в учреждениях банков расчетные счета для безналичного обращения, а также хранения собственных средств. Современные условия существования предприятий, а также процессы, протекающие в экономике Украины еще раз подтверждают важность и необходимость денежных средств для осуществления финансово-хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства. Вместе тема денежных средств является очень "хрупкой" участком при анализе платежеспособности и дальнейшего существования каждого субъекта хозяйствования. Поэтому на каждом предприятии должны создаваться все условия для тщательного контроля за оприходованием, выдачей и движением денежных средств. Это прежде всего касается внутреннего и внешнего контроля. Моя курсовая работа больше охватывает аспекты внешнего контроля, который проводит независимая аудиторская фирма (аудитор).

Целью работы является ознакомление с методикой проведения аудита денежных средств, способностью выявлять существенные зоны риска, а также умение определить допущенные ошибки, злоупотребления, правонарушения в денежной сфере и предвидеть возможные последствия этих нарушений для предприятий и на допустить их наступления.

Данная работа содержит восемь разделов, которые поочередно характеризуют методику проведения аудита. Так, первый раздел раскрывает цели и задачи аудита денежных средств. Второй раздел показывает какими нормативно-правовыми актами должен руководствоваться аудитор при осуществлении проверки. Оценка системы внутреннего контроля, необходимой аудитору для установления степени доверия к предприятию обсуждается в третьем разделе. Следующие разделы раскрывают информацию, касающуюся программы проверки, сбора аудиторских доказательств, формирование рабочих документов и завершения аудита составлением аудиторского заключения.

При пользователя курсовой работы были использованы различные источники информации, а именно: учебники по аудиту, авторефераты на соискание степени кандидата экономических наук, касающиеся аспектов аудиторской деятельности в Украине, монографии и периодические издания.

1. Цель и задачи аудита операций с денежными средствами

Большинство операций, осуществляемых на предприятии, связанные с движением денежных средств, в частности, проведением расчетов между предприятиями. Поэтому аудит операций со средствами, другими активами и аудит состояния расчетов е очень важными.

Целью аудита операций с денежными средствами, другими активами и состояния расчетов является установление достоверности данных относительно наличия и движения денежных кошгив, полноты и своевременности отражения информации в сводных документах и учетных регистрах, правильности ведения учета денежных средств и расчетов в соответствии с принятой учетной политикой, достоверности отражения остатков в отчетности хозяйствующего субъекта.

Основными задачами аудита операций с денежными средствами, состояния расчетов и других активов являются:

  • проверка состояния сохранности наличности в кассе
  • изучения законности и целесообразности проведения операций с денежными средствами и денежными документами, своевременности и полноты оприходования и расходования денежных средств
  • проверка законности открытия предприятием счетов в банке, своевременности получения и обработки выписок банка по всем открытым счетам
  • состояния денежных средств на счетах в день проведения аудита по данным выписок банка и за балансом предприятия
  • выявления направлений использования средств, хранящихся на банковских счетах, оценка правильности проведения взаимозачетов с кредитным учреждением
  • проверка наличия договоров и их регистрации в соответствующих журналах
  • проверка правильности документального оформления операций со средствами и другими активами и отражения этих операций в учете и отчетности
  • проверка соблюдения предприятием налогового законодательства по операциям, связанным с движением денежных средств
  • оценка состояния внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе
  • установления метода организации аудита
  • обеспечения порядка хранения чековых книжек, контроль за выпиской чеков и получения по ним денег.

Источниками информации для аудита денежных средств являются:.

  1. Первичные документы по учету денежных средств.
  2. Учетные регистры, используемые для отражения хозяйственных операций по учету денежных средств, расчетов и других активов
  3. Акты и справки предыдущих ревизий, аудиторские заключения и другая документация, обобщает результаты контроля.
  4. Главная книга.
  5. Отчетность

Таблица 1. Документирование операций с денежными средствами

№ п /п |

Форма документа |

Первичные документы |

Назначение документа

1 |

КО-1 |

Приходный кассовый ордер (ПКО) |

Поступления наличных денег в кассу

2 |

КО-2 |

Расходный кассовый ордер (РКО) |

Выдача наличности из кассы

3 |

КО-3 |

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов |

Для регистрации в бухгалтерии ПКО, РКО, или документов, их заменяющих

4 |

КО-4 |

Кассовая книга |

Для учета кассиром операций с наличными

5 |

КО-5 |

Книга учета принятых и выданных кассиром денег |

Для учета движения средств в кассе

6 |

Денежный чек |

Для получения наличных со счета в банке

7 |

Объявление на взнос наличных |

Для внесения наличных на счет в банке

8 |

Сопроводительная ведомость к сумке с денежной выручкой |

Применяется при сдаче наличности инкассатору

9 |

ФКЧ-1 |

Фискальный кассовый чек на товары (услуги) |

Расчетный документ, напечатанный регистратором расчетных операций (РРО) при проведении расчетов за проданные товары (предоставленные услуги)

10 |

ФКЧ-2 |

Фискальный кассовый чек выдачи средств |

Расчетный документ, напечатанный РРО при проведении расчетов в случае выдачи средств покупателю при возврате товара, компенсации услуг, принятии ценностей под залог, выплате выигрышей в государственную лотерею и в других случаях

11 |

РК-1 |

Расчетная квитанция |

Используется при регистрации расчетов за проданные товары (предоставленные услуги) или при выдаче средств покупателю в случае возврата товара, компенсации услуги, принятии ценностей под залог и в других случаях

12 |


Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13