Реферат на тему:


Воспользуйтесь поиском к примеру Реферат        Грубый поиск Точный поиск






Загрузка...
Сущность и классификация векселей

Сущность и классификация векселей.

Первый период развития векселя можно назвать итальянским, и не только потому что он проходил в Италии, но и потому, что контроль над практикой применения векселей, проник за пределы Италии, находился в руках итальянских менял-банкиров. Поэтому в итальянский периода относят и следующую эпоху в развитии векселя эпоху ярмарок в Шампани (XIII в.), Бургундии (в Лионе), в Безансоне (XIV XVI в.).

В течение итальянского периода, к концу XVI начала XVII в., вексель почти полностью сформировался. В течение четырех веков, путем долгого исторического процесса выработались вексельные обычаи и даже появился первый вексельный устав в Болонье (1569). Вексель использовался в основном для перевода денег, не выходя из-под контроля итальянских банкиров: никто не мог применить вексель для своих тех или иных целей не обратившись к банкиру. Последний выступал в роли векселедателя, ремитента или предъявителя, или в нескольких из этих ролей. Но в этом была и благоприятная сторона: вексель и правила его оборота формировались в системе единой банкирской техники.

Но несмотря на это, до конца итальянского периода вексель еще не имел одной важной свойства подвижности, то есть способности переходить от одного лица к другому, менять своих кредиторов. Выраженная в нем сумма прикреплена к определенным человек. До наступления срока платежа вексель оставался неизменно в тех же руках в предъявителя, и только на момент платежа, при личном присутствии и при участии всех согласных на это лиц, мог перейти от одного должника к другому. Необходимую переказуванисть вексель приобрел уже в новом периоде своего развития, когда стал достоянием всего торгового, а затем и неторгового людей.

Новый период в развитии векселя это период индоссамента, упрощенной формы и своеобразного способа передачи векселя. Ареной нового периода стала уже не Италия, а центр и север Есть> Основное внимание в Уставе 1729 уделено переводному векселю, а о простой упомянуто лишь вскользь. Необходимо признается указание валюты векселя получения эквивалента (товаров или денег) по долговое обязательство. Выписывать векселя разрешено купцам и лицам, вступают с ними в договорные отношения.

Вексельный оборот развивался на протяжении многих веков и отличался большими разногласиями, порой даже в странах, связанных между собой многовековыми экономическими и культурными традициями. С целью унификации вексельного законодательства и устранения коллизий вексельных законов было проведено несколько международных конференций, последняя из которых состоялась в 1930 году в Женеве. В результате ее работы были выработаны три вексельные конвенции:

1) конвенция № 358, устанавливающий Унифицированный закон о переказ- ной и простом векселе;

2) конвенция № 359, имеющий целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях;

3) конвенция № 360 о гербовом сборе в отношении к переводных и простых векселей.

Страны, присоединившиеся к первой из указанных конвенций (сначала их было 25), взяли на себя обязательства ввести в действие на своей территории Унифицированный закон о переводном и простом векселе (далее УВЗ), что является первым приложением к указанной конвенции с возможностью включения в национальное законодательство оговорок к закону, приведенных во втором приложении к этой же конвенции.

Таким образом, мы видим, что вексель, вексельное законодательство и операции с векселями интенсивно развивались с древних времен, вследствие того, что вексель сразу стал важным элементом хозяйственных отношений и расчетов.

Важность векселя, его место в экономике определяется его функциями. Основной функцией вексельного обращения является оформление краткосрочного кредита. Данная функция действует тогда, когда поставщик продукции заинтересован в реализации покупателю, на момент заключения сделки не имеет надлежащей суммы денег. Тогда поставщик в счет будущего пТежу за свою продукцию берет с покупателя вексель, то есть долговое обязательство, сумма которого с учетом срока платежа и процентов за кредит, как правило, превышает величину суммы товарной сделки.

Во-вторых, вексель способен выполнять функцию платежа качестве платежного средства. Он позволяет получить деньги, не дожидаясь срока платежа. Его можно продать или оставить под залог в коммерческом банке. Покупка банками векселей носит название учета векселей или дисконта.

Банки же, купив векселя до наступления срока оплаты удерживают их у себя, оплачивая при этом определенную сумму, называется учетным процентом. В данном случае банк берет на себя функцию кредитора, а при наступлении срока оплаты взыскивает долг с векселедателя.

Важными функциями векселя является ускорение расчетов и денежного обращения. Также вексель осуществляет контроля за использованием обязательств между субъектами хозяйственной жизни, сокращение денежной и кредитной массы в обращении, а также сдерживания темпов инфляции.

Итак, обычный вексель является орудием коммерческого кредита и способен осуществлять чрезвычайно важные функции.

Развитие товарно-денежных отношений обусловил появление и других форм векселей, кроме обычного.

Получили распространение коммерческие векселя, которые послужили для банков важным толчком для начала выписки своих собственных векселей, получившие названия «банкноты» или «банковские кредитные билеты». Со временем возникла форма финансового векселя, только оформляет межбанковские долговые отношения и выписывается только банками.

Нормальная организация вексельного обращения предусматривает безусловное соблюдение вексельной дисциплины. В связи с этим наблюдается законодательный запрет увольнения по любым причинам любого векселедателя от наложенного протеста, а также от обеспечения платежа государственными дотациями, переписыванием векселей или выдачей новых займов. Фактор безусловности платежа, серьезные последствия протеста подчеркивают преимущество векселя над другими формами долговых обязательств. Саконодавче определения ответственности векселедателя по вексельным обязательствам направлено на укрепление денежной дисциплины.

Несмотря на длительную историю развития вексельной формы расчетов, в наше время нет единого мнения относительно определения понят- тя «вексель» в экономической литературе. Большинство авторов считают вексель письменным долговым обязательствам векселедателя уплатить векселедержателю определенную сумму денег. Значительная часть авторов определяет вексель как ценная бумага, удостоверяющая долговое обязательство. Существует мнение, что вексель - это долговой документ, по которому одно лицо обязано уплатить другой определенную сумму средств, а также, что вексель это документ, который является ценной бумагой и расчетным средством.

Вексель это составленный по установленной законодательством форме документ, являющийся ценной бумагой и расчетным средством, удостоверяющая безусловное обязательство одного лица уплатить другой определенную сумму денег в определенном месте после наступления установленного срока.

Как не существует единодушия по определению векселя, так и нет четкой классификации векселей. Ниже приводятся классификации векселей по основным признакам Аваков А.Б., Гаевой Г.И., Бешанов Б.А. Вексельное обращение. & Mdash; Харьков, 2001. С. 18 ..

Первым признаком классификации векселей является их экономическая природа, то есть кем и с какой целью выписывается вексель. Классификация векселей по экономической природе приведена на рисунке 8.1.

Коммерческие или торговые (товарные) векселя это векселя, выданные на основании товарного долга, предоставленных услуг, выполненных работ и тому подобное.

Финансовые векселя, то есть такие, источником которых являются финансовые операции и в основе выдачи которых лежит получение денежного займа против выдачи долгового обязательства.

Казначейские векселя выпускаются государственными органами управления для покрытия дефицита государственного бюджета.

В основе выдачи и коммерческих и финансовых векселей всегда является фактическая сделка, то получение товарного (комерцийногв) или денежного (банковского) кредита.

Среди финансовых векселей выделяются векселя, основанием выдачи которых не всякая реальная кредитное соглашение, а только цель получения товарного или преимущественно денежного кредита, не удалось получить другим способом. К подобным векселей относят дружеские и бронзовые векселя. Общим признаком и тех и других является их безденежность (т.е. отсутствие в вексельном обязательстве законного основания долга, реальной экономической базы его выдачи) и безвалютнисть (т.е. отсутствие в вексельном обязательстве имущественного обеспечения долга, возмездия за его выдачу). Поскольку безденежное обязательства юридически ничтожно, оно может быть признано незаконным, но если вексель тем временем окажется в руках добросовестного держателя, не знал об этом недостатке, то такой держатель останется законным держателем и будет иметь право требовать возврата долга по векселю.

В дружеских векселей относят векселя, не имеют основанием своей выдачи расчеты векселедержателя с товарных и денежных сделок, и которые выдаются главным образом с целью получения денег от учета векселей в банке. К таким векселей относят выданные родственниками, близкими, членами и пайщиками одного общества и другие безденежные векселя.

К бронзовых векселей относятся безденежные векселя, выданные в целях или пополнения средств путем их учета в банках, или искусственного увеличения долгов путем выдачи векселей в пользу фальшивых кредиторов. В отличие от дружеских векселей, по векселям фиктивными, лица, причастные к их возникновения, не принимают на себя ответственность по векселю, поскольку вексель создается лишь с одной целью ввести в заблуждение кредиторов и мошенническим путем получить в них средства.

К встречных векселей относят дружеские и бронзовые векселя, в которых два юридических лица выступают поочередно то векселедателем (плательщиком), то векселедержателем (приобретателем). Такие векселя признаются встречными, даже если бы их сроки уплаты и суммы не совпадали.Встречные векселя могут быть не только дружественными и бронзовыми, но и коммерческими, когда они возникают в торговых отношениях между двумя лицами, имеющими встречные требования.

Классификация векселей по количеству участников, указанием получателя, место оплаты приводится в нормативных актах с вексельного обращения (рис. 8.2).

Простой вексель это долговая ценная бумага, содержащий простую, ничем не обусловленное обещание векселедателя уплатить векселедержателю определенную сумму денег при наступлении определенного срока. Простые векселя бывают именными и на предъявителя. В простом именном векселя будет указано, кому именно векселедатель обязуется выплатить деньги. В простом векселе на предъявителя имя векселедержателя не указывается.

Переводной вексель это долговая ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное письменное распоряжение кредитора, адресованное должнику, о том, чтобы последний выплатил по предъявлении или с даты, указанной в векселе, определенную сумму денег определенному лицу или по приказу последнего, или предъявителю векселя.

Как простой, так и переводной векселя составляют собой безусловные долговые обязательства. Правовой статус этой ценной бумаги определяется в законе и подзаконных нормативных актах.

Переводной вексель выписывается кредитором и передается лицу, будет выступать предъявителем. Этот человек является первым векселедержателем, как ее еще называют ремитентом. Сам переводной вексель называют траттой.

До наступления указанной в тратте дать ремитент должен предъявить ее должнику для того, чтобы тот подтвердил готовность исполнения обязательства. Соглашаясь с обязательством, должник ставит на тратте свою подпись. В случае отказа, векселедержатель должен опротестовать вексель, то есть засвидетельствовать факт отказа должника от исполнения вексельного долга, у нотариуса. Без нотариального заверения векселедержатель не имеет права обращаться в суд за защитой своих имущественных прав. В случае подтверждения обязательства должник выполняет йогв в день, указанный в тратте.

Путем передаточной надписи (индоссамента) ремитент может передать тратту другому лицу, будет считаться следующим векселедержателем, а тот третий по индоссаменту и так далее. Отсюда и название переводного векселя тратта ( «ползунок»). Должник должен платить сумму денег, указанную в переводном векселе, последнем векселедержателю.

Реквизиты простого и переводного векселей определяются законодательными актами. Порядок выпуска и образцы бланков простого и переводного векселей, которые выдаются в Украине, определяются Кабинетом Министров Украины (см. Рис. 8.3, 8.4).

Сравнение реквизитов простого и переводного векселей приведены в таблице 8.11.

Применительно к форм платежа векселя делятся на платежные, когда они подлежат оплате в срок, и обеспечительные, которые лишь обеспечивают предоставленный кредит (рис. 8.5).

Обеспечительные векселя хранятся в банке на специальном счете и не оплачиваются, а выкупаются заемщиками к сроку вместо погашения ссудной задолженности; если же обеспечительный вексель является относительно заемщика чужим векселем, то на погашение задолженности может направляться и инкассированная банком сумма по такому векселю. Согласно обеспечительные векселя могут быть:

• чужими векселями, по которым заемщик является индоссантом. Такие векселя, в зависимости от соглашения, передаются банка или по передаточному, или обеспечительным надписью на его имя. Сюда же относятся векселя, в которых поручитель заемщика выступает как скрытый поручитель. И те и другие основанием для ломбардной операции, поэтому их еще называют ломбардным векселями;

• собственными векселями, согласно которым заемщик является плательщиком; это, как правило, соло-векселя. Такие векселя передаются банка или именным (с помощью оговорка «не приказу»), либо по бланковым, или, наконец, по обеспечительным надписью и хранятся в банке на залоговом праве, но в отличие от чужих векселей не хватопают дополнительным обеспечением полученной ссуды, а имеют целью только быстрее взыскать просроченную или непогашенную задолженность. Соло-векселя заемщика приказа банка, кроме других залоговых ценностей является дополнительным обеспечением ссуды, относятся к собственным ломбардным векселей.

В современных условиях вексель проник и широко применяется практически во всех сферах экономической жизни, например, во внешнеэкономических отношениях. На рисунке 8.6 приведена классификация переводных векселей, которые встречаются в международном обороте.

Переводные векселя, выписанные в иностранной валюте и трассированные за границу (из-за границы), делятся еще и на собственные траты и готовы векселя. Иностранный переводной вексель в руках ремитента или в руках первого приобретателя, по имени которого трассант индосувув вексель собственному приказу, называется собственной траттой; такая тратта имеет только подпись векселедателя и, возможно, подпись трассата-акцептанта, при отсутствии подписей индоссантов, которые обеспечивают добротность векселя. Тот самый вексель, индоссирован хотя бы только один раз ремитентом на имя своего индоссата, или тот же вексель собственному приказу, индоссирован за другим индоссаментом первым индоссатом на имя другого, есть в руках последнего уже не собственной траттой, а готовым векселем.

Вексельные операции это любые действия хозяйствующих субъектов, связанные с составлением, движением, погашением векселей, то есть отношения с другими предприятиями и организациями по вексельного обращения.

В соответствии с Правилами «О изготовления и использования вексельных бланков» векселя могут выдаваться только для оплаты за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, за исключением векселей Минфина, НБУ и коммерческих банков Украины. Рассмотрим процедуру выдачи простого и переводного векселей.

При составлении простого векселя участвуют два лица: векселедатель и первый приобретатель. Например, предприятие «Старт» является должником общества «Финиш». Тогда векселедатель (в данном случае предпмство «Старт») делает на векселе надпись, свидетельствующая о его обязательство уплатить определенную сумму денег векселеотримувач (обществу «Финиш») примерно такого содержания: «Мы заплатим (только) обществу« Финиш »...». Если в тексте есть оговорка «только», то первый приобретатель не имеет права передавать вексель по индоссаменту, то есть вексель является именной.

Как мы уже отмечали, не только предприятия могут выписывать векселя. Банки, в соответствии с Положением «Об операциях банков с векселями», имеют возможность осуществлять расчетные операции с векселями. При наличии в банке кредиторской задолженности он может оформить ее с помощью векселя. При этом составляется договор о выпуске простых (финансовых) векселей между клиентом и банком: клиент обязуется перечислить в оплату векселя определенную сумму денег, а банк оплатить собственные векселя по наступлению установленного срока.

При составлении переводного векселя, как правило, участвуют три человека. Кроме векселедателя (трассанта), который выступает как лицо, отдает приказ платить, и первого приобретателя (ремитента), лица, в пользу которого выдается вексель, участником операции является плательщик (трассат) лицо, которому дается приказ платить по векселю. До наступления срока платежа трассат должен дать согласие (акцепт) на оплату векселя. Выдача векселя в пользу ремитента на трассата называется ремитуванням относительно первого приобретателя векселя (ремитента) и трассировкой относительно плательщика (трассата).

Например, предприятие «Старт» является должником общества «Финиш», а фирма «Марафон» является должником предприятия «Старт». В этом случае предприятие «Старт» выписывает вексель в пользу общества «Финиш» на фирму «Марафон» по такому образцу: «Платите приказу общества« Финиш ». Фирма «Марафон» должна письменно подтвердить путем акцепта принятия векселя к платежу. С этого момента лицо, акцептовала вексель, становится плательщиком по данному векселю.

Число участников при составлении переводного векселя может быть сокращено до двух.Согласно ст. 3 УВЗ вексель может быть выдан приказу самого векселедателя, то есть с формулировкой типа: «Платите приказу нашем собственном». В отличие от простого векселя, выдаваемого должником на кредитора, переводной вексель с двумя участниками кажется кредитором на должника в свою пользу. При необходимости этот вексель может быть

Загрузка...

Страницы: 1 2