Реферат на тему:


Воспользуйтесь поиском к примеру Реферат        Грубый поиск Точный поиск






Загрузка...
Предмет и методы анализа деятельности банка

Предмет и методы анализа деятельности банка

Сущность анализа деятельности коммерческого банка заключается в глубоком изучении экономики банка как в целом, так и его структурных подразделений в частности, и на этой основе выявления причин отклонений от запланированного схемы развития, нахождение резервов повышения результативности и качества работы банка.

Существует два взгляда на сущность анализа. Одни считают его лишь инструментом функции управления, другие одной из самостоятельных функций управления коммерческим банком. Но независимо от подхода анализ является необходимым условием эффективного управления банком. Причем нельзя ограничиваться только факторами внутреннего характера, поскольку банк это органическая структура, достаточно тесно связана с экономическими и политическими процессами, проходящими в стране. Кроме того, нельзя полагаться на выходные результаты, полученные только с помощью проведения аналитических процедур, поскольку экономические явления не всегда могут быть разложены на необходимые составляющие, и обязательно нужно установить связи между теми или иными процессами, чтобы более полно и основательно определить причины и последствия изменений в работе банка.

Содержание анализа деятельности коммерческого банка заключается в комплексном исследовании всех сторон деятельности банка и использовании соответствующих источников информации, обосновании оптимальности планирования, изучении элементов работы, определении и измерении влияния факторов, причин и резервов, оценке работы и сопоставлении ее результатов с затратами на их достижения, обобщении результатов анализа и разработке необходимых мер, проверке их фактического воплощения.

Отсюда предметом анализа является многосторонняя финансово-хозяйственная деятельность банков, банковских холдингов и их подразделений, направленная на выполнение задач и планов своего развития, в неотъемлемой связи со стратегией развития экономики страны. Но анализ деятельности банка обращает главное внимание не на сам процесс предоставления тех или иных услуг, а на их результаты и влияние на финансово-экономическое состояние банка.

Иногда объект аналитических исследований отождествляется с его предметом. В этом есть некоторая ошибка. Поскольку предмет исследования лишь конкретизируется в объекте, а не является его заменителем. Например, предметом исследования выступают активы банка, а объектом является АКБ "Мрия", "Аваль". Метод анализа - это способ научного исследования или подход к изучению явления или процесса. Классически обработки информации разделяют на экономико-логические (традиционные) и экономико-математические. Остановимся на основных методах анализа деятельности.

Экономико-логические методы

Общий анализа

1. Средние величины

| средняя арифметическая простая - используется для оценки однородной совокупности объектов по конкретному признаку;

| средняя арифметическая взвешенная используется, если какое-то конкретное значение встречается определенное количество раз;

| средняя геометрическая используется при определении темпа роста прибыли, дохода, других показателей;

| средняя хронологическая - применяется при определении средних уровней в динамических рядах;

| средняя квадратичная - показывает степень разбрасывания значений в ряду. Этот показатель характеризует, как в среднем каждая варианта отклоняется от средней.

Если рассматривать деятельность конкретного банковского учреждения в комплексе, то основными предметами анализа выступают:

- мероприятия по формированию ресурсной базы банка в разрезе капитала банка и привлечения средств юридических и физических лиц;

- структура и качество активов банка (в частности, состояние кредитно-инвестиционного портфеля);

- показатели результативности (эффективности) работы банка;

- показатели финансовой устойчивости и надежности банка (в частности его ликвидности и платежеспособности);

- оценка степени выполнения планов развития и темпы роста банка;

- анализ соблюдения экономических нормативов;

- оценка факторов, влияющих на функционирование учреждения банка;

- анализ процентной политики банка;

- анализ организационной структуры банка и уровень менеджмента;

- риски, присущие деятельности банков.

Целью анализа деятельности банка является предоставление полной и объективной информации для управления деятельностью банка, что обеспечивало бы оптимальную структуру активно-пассивных операций и приводило к повышению эффективности его функционирования. Поэтому анализ должен выполнять следующие функции анализа

- изучение характера влияния экономических законов на деятельность банка, установление закономерностей и тенденций развития экономических явлений в процессе осуществления деятельности банка;

- контроль за выполнением планов и управленческих решений при осуществлении операций банка (например, в части выполнения требований НБУ);

- нахождение резервов повышения эффективности функционирования банка;

- оценка результатов деятельности банка и выполнения планов, а также оценка достигнутого уровня развития и использования имеющихся возможностей;

- разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе функционирования банка.

Для выполнения указанных функций аналитическое исследование должно базироваться на таких принципах осуществления анализа деятельности банка:

- анализ должен быть частью государственного управления, то есть учитывать финансово-экономический, политический, исторический, социальный состояние развития страны;

- анализ должен иметь научный характер;

- анализ должен быть комплексным, то есть учитывать все стороны деятельности банка, в частности психологические аспекты;

- анализ должен иметь системный подход, то есть учитывать все внутренние и внешние связи изучаемого;

- анализ должен быть объективным, конкретным и точным, то есть иметь достоверную и качественную начальную информацию, точные расчеты;

- анализ должен быть действенным, то есть быть своевременным и учитываться при принятии решений как по вертикали,так и по горизонтали;

- анализ должен быть систематическим, что позволит ему предоставлять полную, точную и исчерпывающую информацию. Этому может способствовать создание соответствующего отдела в структуре банка и установление соответствующих каналов поступления информации;

- анализ должен быть оперативным. Это можно осуществить только при наличии комплексной системы управления банком;

- анализ должен быть беспристрастным. То есть в его процесса должны привлекаться все сотрудники банка и в случае необходимости соответствующие услуги группы. Анализ должен руководствоваться языком цифр, а не суждений отдельных лиц, хотя и этот фактор должен быть учтен. При этом следует обратить внимание на конфиденциальность отдельных результатов аналитических исследований, в противном случае - результативность управленческих решений может быть сведена на нет;

- анализ должен быть эффективным, то есть предоставлять тот объем информации, который позволит руководству банком принимать соответствующие управленческие решения.

Анализ деятельности коммерческого банка можно классифицировать по различным признакам:

1) по функциям:

| ретроспективный;

| оперативный (контрольно-оперативной, итоговый);

| перспективный;

2) по характеру объекта управления:

| макроэкономический;

| отраслевой;

| деятельности отдельного банка;

| внутрибанковский;

3) по видам учетной информации:

| финансовый анализ;

| экономический анализ;

| управленческий анализ;

4) по содержанию:

| полный (комплексный);

| локальный (деятельность отдельного подразделения);

| тематический (конкретная ситуация), отсюда

| операционный (конкретная операция);

| результативный (результат от проведения операции);

| критериальный (соответствие установленным критериям).

5) по субъекту (учитывая, как и кто проводит исследования, в чьих интересах)

| внешний;

| внутренний;

6) по периодичности (статичний и динамический)

| ежедневный;

| еженедельный;

| месячный;

| квартальный;

| годовой;

7) по спектру изучаемых

| сплошной (банковская система, группа банков, банк);

| выборочный (банк, отделение банка).

8) в зависимости от критериев оценки:

| экспертный;

| бухгалтерский (на основе финансовых данных);

| трендовый (тенденции изменений);

| каузальный (зависимости и причины);

| утилитарный (полезность);

| рейтинговый;

| сравнительный;

9) по объекту:

| функциональный;

| структурное;

| операционно-стоимостный;

| народнохозяйственный (макроэкономический);

10) в зависимости от методических приемов:

| вертикальный (анализ структуры);

| горизонтальный (анализ динамики);

| сравнительный;

| коэффициентный;

| факторный;

| декомпозиционный (анализ многофакторных моделей по уровню детализации);

| корреляционный;

| кластерный;

| дисперсионный и тому подобное.

Показатели анализа могут быть:

| количественными отражают размеры процессов и количественное измерение изменений, происходящих;

| качественные отражают существенные особенности сторон деятельности и их эффективность; отражают соответствие стандартам, требованиям и уровням использования;

| объемные первичное отражение действий;

| удельные вторичные, производные от объема показателя (удельный вес);

| общие отражают общее состояние процессов;

| факторные отражают влияние различных факторов на проведение процессов.

Деятельность коммерческого банка зависит от многих факторов, поэтому проведение анализа деятельности связано с их изучением, а также причин- но-следственных связей.

Фактор - это условие, необходимое для осуществления процессов, а также причина, которая влияет на результат этих процессов. Каждый фактор, влияющий на резульально-экономические типы;

2) структурные-используются при изучении состава операций банка;

3) аналитические-используются для выявления взаимосвязи, взаимозависимости, взаимодействия между отдельными показателями и объектами. Аналитическое группировки по количеству классификационных признаков разделяют на простой и комбинационное (I и II уровней).

где n количество интервалов.

Для определения количества интервалов (их должно быть 7-10) используют формулу:

Для определения интервала группировки рассчитывают шаг интервала

Кроме того, следует определить объем необходимой выборки, чтобы эти данные характеризовали общие тенденции осуществления той или иной операции.

5. Балансовый метод

Используется в случаях, когда есть функциональная зависимость между показателями. Например, движение кредитных средств

Остатки + Выданные займы = Объем погашения + Остатки

нач. "На кон.

6. Индексный метод

является основой для количественной оценки значения отдельного фактора в динамике, изменения обобщенных показателей. Основанные на относительных показателях, отражающих отношение уровня данного показателя к уровню предыдущего или базового. Различают простые и агрегированные индексы.

7. Детализация

Детализация это разложение общих показателей на составляющие:

| по факторам;

| по периодам;

| по подразделениям.

8. Графический метод

Графический метод означает, что результаты исследования следует изображать геометрически. Наиболее распространенными являются графики динамики и структуры или сравнения.

Методы факторного анализа

Данные методы показывают количественное влияние факторов на результативный показатель. В их основе лежит прием элиминирования, то есть определения влияния одного фактора путем абстрагирования от действия других. Но при этом обязательным условием является описания связей между факторами и результатом с помощью математической модели. Различают следующие модели:

1) Метод дифференциального вычисленияя приращение функции разлагается как результат умножения отдельной производной на приращенную переменную.

2) Метод цепных подстановок

Суть метода - последовательная замена базовых показателей на отчетные и сопоставления следующих расчетов с предварительным

Изменение фактора Уза счет фактора Z. 3) Метод разниц

Это разновидность цепного метода. Засваний в расчете разниц

между отчетным и базовым периодами и применения метода цепных подстановок.

Изменение фактора В за счет изменения фактора X;

Метод разниц применяется при определении влияния факторов, при условии, что их количество не более двух. Сущность данного метода заключается в том, что определяются разницы фактического показателя и планового и умножаются на частичные показатели, используя метод цепных подстановок:

Изменение фактора Уза счет изменения фактора Z.

Экономико-математические

1. Экономико-статистические методы

Используются в том случае, когда изменение показателей можно представить как случайный процесс. Наиболее известны парная и множественная корреляция.

2. Економетричниметоды

Это методы, основанные на построении производственных функций, матричных или балансовых моделях.

3. Методы оптимальных решений

Используют элементы математического программирования, которые делятся на:

- линейное;

- нелинейное;

- динамическое;

4. Кибернетические методы

К данным методам относят методы моделирования (в частности, имитационного) и системный анализ.

Информационное обеспечение анализа деятельности коммерческого банка объединяет все виды информации, независимо от источников ее получения. По источникам формирования различают следующие виды информации:

| правовая;

| директивная;

| нормативно-справочная;

| плановая;

| фактографическая (эмпирические данные).

Главной задачей анализа является оценка деятельности коммерческого банка по выполнению запланированных решений. Поэтому перед руководством банка вОять вопрос не только рациональной структурной организации аналитического процесса, но и создание широкого круга источников информации, наиболее полно раскрывают многогранность деятельности банковского учреждения. Среди других источников информации следует остановиться на финансовой информации, поскольку она наиболее точно раскрывает тенденции развития банка.

Анализ конкретных операций коммерческого банка предусматривает составление организационно-информационной модели его проведения. Модель предполагает выбор рациональной системы экономических показателей, которые находятся в определенной взаимосвязи и наиболее точно отражают влияние отдельных факторов на данные операции.

Организационно-информационная модель состоит из следующих блоков:

1. Цель и задачи анализа.

2. Характеристика объекта и субъектов анализа.

Субъектами анализа выступают аналитические службы банка, работники органов управления различных уровней, отделы бухгалтерской и статистической отчетности, контрагенты, заемщики, отдел внутреннего аудита, органы банковского надзора.

Объектами анализа выступают:

| объемы операций за определенный период;

| размеры доходов за тот же период;

| размеры потерь за тот же период;

| факторы, влияющие на показатели;

| факторы, которые влияют на результат деятельности и ее эффективность.

3. Система показателей, используемая в ходе анализа

Это только те показатели, используемые при осуществлении анализа любых операций, все остальные приводятся в соответствии с исследуемого процесса.

4. Источники информационного обеспечения

Надо иметь необходимые виды правовой, справочной, нормативной информации, информации бухгалтерского и статистического учета, а также вне- учетной информации.

5. Методы обработки информации

Наиболее распространенным методом обработки информации является компьютерная обработка, она имеет несколько этапов:

| формирования сущности задачи;

| характеристика вхиднои и исходящей информации. Определение необходимого объема исходной информации и источников ее формирования;

| разработка программного обеспечения и создание программного файла;

| создание нормативно-справочных, правовых файлов;

| создание набора электронных таблиц;

| выборочная обработка информации на определенную дату;

| получения полной исходной информации.

6. Методические приемы анализа. Методы и приемы проведения анализа приведены выше.

7. Методические приемы обобщения и реализации результатов анализа:

| систематизация информации;

| количественная оценка упущенных возможностей;

| принятия управленческих решений и обеспечения контроля за их выполнением.

Аналитическое исследование состоит из следующих этапов:

Предварительный этап, на котором проводится структурирование, контроль, калькуляция и формирование иллюстрационной материала.

Сначала проводится систематизация и группировка информации, то есть ее обработка. На этом этапе собранные в результате статистического наблюдения сведения по каждому элементу совокупности суммируются, систематизируются.

Далее проводится горизонтальный и вертикальный анализ, в ходе которого определяется роль отдельных видов операций за месяц в формировании общих объемов по анализируемый период.

В следующем этапе анализа проводится динамическое исследование. Тенденция - это определенное направление развития. Для выявления основной тенденции используют уравнение тренда, например

На втором этапе - аналитическом - проводится описание полученных показателей.

На третьем этапе - заключительном проводится экспертная оценка, изложение результатов исследования и разработка рекомендаций дальнейшего развития.

В некоторых литературных источниках приводятся другие подходы к характеристике этапов проведения анализа: аналитический этап формируется непосредственными расчетами, а на предыдущем состоит организационно информационная модель анализа.

Организация аналитической работы в банке должна подчиняться основной цели - предоставлении информации для управления. Существуют разные мнения относительно субъектов проведения анализа: или непосредственные исполнители, поскольку они обладают точной информацией о данных

Загрузка...

Страницы: 1 2