Реферат на тему:


Воспользуйтесь поиском к примеру Реферат        Грубый поиск Точный поиск






Загрузка...
Организация коммерческими банками расчетов в народном хозяйстве

Организация коммерческими банками расчетов в народном хозяйстве

В современных условиях деньги являются непременным атрибутом хозяйственной деятельности. Все операции, связанные с поставками товарно-материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. В зависимости от формы средств, в которой они используются, расчеты делятся на две сферы:

• наличные расчеты, которые обслуживаются законными денежными знаками государства;

• безналичные расчеты, которые обслуживаются платежными средствами в депозитной форме и в форме коммерческих долговых обязательств (векселя, чеки, банковские сертификаты и т.д.).

Безналичный оборот денег имеет определенные преимущества по сравнению с наличным. Поэтому в странах с развитой рыночной экономикой сокращается сфера наличных расчетов, в значительной мере связано с широким развитием электронной системы расчетов.

Организационно безналичные расчеты делятся на межбанковские, обслуживающие отношения между банками, и межхозяйственные, обслуживающих отношения между банковскими клиентами.

Межхозяйственные безналичные расчеты осуществляются путем записи по счетам в банке, когда деньги списываются со счета плательщика и записываются на счет получателя.

Организация межхозяйственных безналичных расчетов базируется на единых условиях и правилах, определенных законодательными и нормативными актами. Прежде всего это Инструкция НБУ № 7 "О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины".

Механизм организации безналичных расчетов составляют:

• совокупность принципов их организации;

• совокупность требований к их организации, вытекающие из конкретных условий хозяйствования;

• формы безналичных расчетов;

• способы безналичных расчетов;

• документооборот, присущий определенной форме безналичных расчетов.

организацийия межхозяйственных безналичных расчетов в Украине

базируется на следующих принципах:

• средства предприятий и организаций подлежат обязательному хранению в банках, которые обслуживают;

• безналичные расчеты производятся через банковские счета перечислением соответствующих сумм со счета плательщика на счет бе нефициара;

• средства со счета клиента списываются по распоряжению владельца этого счета клиента банка в соответствии с определенной им (клиентом) очередности в пределах остатка средств на счету;

• субъекты хозяйственной деятельности самостоятельно выбирают формы расчетов и указывают их при заключении договоров между собой;

• субъекты хозяйственной деятельности имеют право сами выбирать банк и открывать в нем счета для расчетно-кассового обслуживания, которое осуществляется на договорных началах между банковским учреждением и клиентом;

• безналичные расчеты производятся на основании расчетных и платежных документов установленной формы.

Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов банки открывают своим клиентам следующие виды счетов:

в национальной валюте

• текущие для юридических и физических лиц (в том числе типа "Н" и "П");

• бюджетные для юридических лиц;

• кредитные для юридических и физических лиц (кроме нерезидентов);

• депозитные для юридических и физических лиц;

• вкладные для физических лиц;

• временные текущие для юридических лиц;

в иностранной валюте

• текущие для юридических и физических лиц;

• распределительные для юридических и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью;

• временные текущие для юридических лиц;

• кредитные для юридических лиц;

• депозитные для юридических лиц;

• вкладные для физических лиц;

• анонимные для физических лиц.

Каждое претво-резидент может открыть по одному текущему счету в национальной и иностранной валютах (по каждому коду валют согласно классификации НБУ), в том числе в различных банковских учреждениях.

Представительства юридических лиц-нерезидентов по лицензии НБУ могут открыть только по одному текущему счету в национальной и иностранной валютах.

В случае открытия двух и более текущих счетов в национальной валюте владелец счета в течение трех рабочих дней после открытия счетов определяет один из них как основной.

Основным считают тот счет, на котором учитываются задолженность, которую списывают бесспорно.

Все платежи проводят в пределах реально имеющихся средств на счете плательщика, то есть в пределах кредитного сальдо по этому счету. Это означает, что платежи одного клиента за счет средств другого клиента не допускаются. Если на текущем счете (основном) клиента средств недостаточно, банк учитывает задолженность, подлежащая без- спорном списанию, после поступления средств на основной текущий счет клиента.

Средства со счета владельца не всегда списывают по его распоряжению. Существует практика безакцептного, бесспорного списания сумм по причинам, предусмотренным действующим законодательством (по решению суда, арбитражного суда или по исполнительной надписи нотариуса).

Счет открывается в любом учреждении банка на выбор клиента и с согласия банка.

Перечисленные принципы организации безналичных расчетов можно найти в Инструкции НБУ № 7 "О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины". Однако к ним можно добавить еще и принцип срочности и принцип обеспеченности платежа, выделены экономистами.

Принцип срочности означает осуществление расчетов со строгим соблюдением определенных сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых, коллективных, депозитных договорах и инструкциях Министерства финансов.

Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель средств заинтересован в зачислении на свой счет средств не столько вообще, сколько именно в оговоренный срок.

Принцип обеспеченности платежа означает, что для обеспечения срочности платежа плательщик (должник) должен иметь ликвидные средства, которые он может использовать для погашения обязательств перед бенефициаром, когда наступит срок платежа (причем это могут быть как собственные средства, так и заемные , а также средства гаранта).

Безналичный платежный оборот обслуживают расчетные и платежные документы установленной формы, которые банки принимают при условии соблюдения всех обязательных реквизитов.

Расчетными считают составлены в установленной форме документы, которые подает в банк юридическое или физическое лицо поручению или требованию перечислить с ее счета (или зачислить на ее счет) определенную сумму денег.

Такими документами являются:

• платежное поручение;

• платежное требование;

• платежное требование-поручение;

• аккредитивная заявление;

• инкассовое поручение (распоряжение).

Платежными считают составлены в установленной форме документы, одно юридическое или физическое лицо передает другому с обязательством (или приказом третьему лицу) уплатить определенную сумму денег предъявителю этого документа. Такими документами в платежном обороте Украины является вексель и чек.

В соответствии с расчетных и платежных документов, обслуживающих платежный оборот, безналичные расчеты в Украине осуществляются в следующих формах:

• платежными поручениями;

• платежными требованиями-поручениями;

• чеками;

• аккредитивами;

• векселями;

• платежными требованиями;

• инкассо.

При любой формы безналичных расчетов пользуются тем или иным способом платежа, определяется порядком и условиями выполнения субъектами хозяйственной деятельности денежных обязательств друг перед другом.

В отечественной практике межхозяйственных безналичных расчетов различают следующие способы платежа.

1. В зависимости от срока испонання

• срочный платеж, когда каждая поставка оплачивается немедленно;

• с отсрочкой платежа, когда товар продается в кредит;

• досрочный платеж

а) авансовый платеж, когда оплата (но только ее часть) предшествует отгрузке товара;

б) предоплата, когда получателю перечисляют всю сумму до момента отгрузки товара;

• просроченный платеж, то есть такой, который не оплачен вовремя;

• пролонгированный платеж, то есть, выполнение которого по договоренности сторон перенесено на более поздний срок.

2. В зависимости от источников средств, предназначенных для осуществления платежа:

• за счет собственных средств плательщика, когда платеж осуществляют со счета плательщика в банке;

• за счет банковского кредита;

• за счет коммерческого кредита.

3. В зависимости от способа перечисления средств:

• прямым перечислением со счета плательщика на счет бене- фициара;

• зачетом взаимных требований, когда взаимные обязательства должника и кредитора погашают в равновеликих суммах и лишь по разнице осуществляют платеж на общих основаниях;

• периодическими перечислениями (плановыми платежами), когда расчеты проводят не за каждую отдельную поставку, а периодически, в предусмотренные договором сроки. В таком случае размер платежа определяется с учетом плана поставок и корректируют в зависимости от результатов сверки расчетов за период, предусмотренный договором.

Каждой форме безналичного расчета присуща своя схема документооборота, основанной на технике прохождения расчетного или платежного документа через банки с момента его выписки до момента его оплаты и зачисления средств на счет бенефициара.

В основу расчетов платежными поручениями положено расчетный документ "платежное поручение" письменное распоряжение плательщика в банк, который его обслуживает, о списании с его счета определенной суммы и зачисления ее на счет получателя, указанного в поручении.

ТЕХНИКА расчетов платежными поручениями

1. Поставщик отгружает товар, предоставляет услуги или выполняет работу и направляет покупателю соответствующий счет-фактуру и другие коммерческие документы согласно договору.

2. Покупатель, получив товар и проверив его качество, комплектность и др., Выписывает платежное поручение и направляет его в банк, где открыт его текущий счет. Поручения банк принимает к исполнению в течение 10 календарных дней со дня его оформления (не считая дня оформления).

3. Банк покупателя списывает сумму, указанную в платежном поручении, с текущего счета клиента в пределах кредитного остатка.

4. Банк покупателя сообщает банк поставщика (если поставщика и покупателя обслуживают различные банковские учреждения) о списании средств.

5. Банк поставщика зачисляет средства на счет поставщика.

Преимущества расчетов платежными поручениями:

• достаточно простая схема документооборота, значительно ускоряет расчеты;

• покупатель имеет возможность предварительно проверить качество товаров, услуг или работ;

• возможность использования этой формы расчетов в случае нетоварных операций.

Недостатки расчетов платежными поручениями:

• отсутствие гарантии платежа для поставщика;

• поставщик попадает в зависимость от покупателя, который может тянуть с выпиской платежного поручения.

Достаточно простой механизм расчетов и избежать указанных недостатков, прибегнув к предоплаты, объясняют широкую сферу использования расчетов платежными поручениями:

• в соответствии с обязательствами по фактически отгруженный товар, оказанные услуги или выполненную работу;

• по обязательствам перед финансовыми и страховыми органами, банками и другими юридическими лицами;

• для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности в случае проведения ее зачетов;

• по обязательствам перед физическими лицами (заработная плата, пенсии, гонорары, алименты).истуються гарантированным платежным поручением, преимущество получает получатель средств, поскольку гарантию платежа подтверждает банк, свидетельствуя соответствующее поручение двумя подписями своих работников и гербовой печатью. Эту гарантию банк обеспечивает средствами, которые он списывает со счета плательщика и депонирует на отдельном счете, что свидетельствует об изъятии средств из оборота плательщика.

В основе расчетов платежными требованиями-поручениями лежит расчетный документ, состоящий из двух частей:

• требования поставщика к покупателю оплатить присланные ему коммерческие документы на отгруженный товар;

• поручение покупателя своему банку оплатить указанные документы, перечислив деньги поставщику.

ТЕХНИКА расчетов платежными

требования-поручения

1. Поставщик отгружает товар, выполняет работы или оказывает услуги и направляет платежное требование-поручение, заполненную в части требования, вместе с коммерческими документами непосредственно покупателю.

2. Покупатель в случае согласия оплатить этот расчетный документ заполняет вторую его часть поручения и направляет в свой банк. Платежные требования-поручения банк принимает в течение 20 календарных дней со дня заполнения (не считая дня заполнения).

3. Банк покупателя принимает к оплате требование-поручение и списывает соответствующую сумму с текущего счета покупателя (плательщика) в пределах кредитного остатка.

4. Банк покупателя сообщает банк поставщика-получателя средств (если поставщика и покупателя обслуживают различные банки) о списании средств.

5. Банк поставщика зачисляет средства на счет поставщика.

Преимущества расчетов платежными требованиями-поручениями

• достаточно простая схема документооборота;

• возможность осуществлять оплату против документов, а не против товара ускоряет расчеты.

Недостатки расчетов платежными требованиями-поручениями

• отсутствие гарантии платежа;

• невозможность предварительно проверить качество товара при проведения оплаты против документов.

В основу чековой формы расчетов положен расчетный чек платежный документ, содержащий письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) банковском учреждении (банка-эмитента), которая ведет его счет, оплатить чекодержателю (предъявителю чека) указанную в чеке сумму.

В Украине расчетные чеки производит на специальной бумаге банкнотная фабрика НБУ, причем для юридических лиц их брошюруют в чековые книжки по 10, 20 и 25 чеков, а для физических лиц выпускают отдельными бланками.

Коммерческие банки могут производить чековые книжки с расчетными чеками самостоятельно (с разрешения НБУ) при условии соблюдения обязательных требований. Такие чековые книжки должны иметь фирменную отметку банка-еми- тента.

Юридические лица оплачивают чеками из чековых книжек полученные товары, выполненные работы или оказанные услуги, а физические лица используют расчетные чеки для осуществления разовых операций. Причем банк-еми- тент может выдать на имя чекодателя (физического лица) один или несколько расчетных чеков на сумму, не превышающую остатка средств на счете чекодателя, или на сумму, внесенную наличными.

Срок действия чековой книжки один год, расчетного чека, выданного физическому лицу для разового расчета, три месяца.

ТЕХНИКА расчетов чеками

1. Покупатель подает в свой банк заявление на получение чековой книжки и платежное поручение для депонирования средств в размере лимита чековой книжки.

2. Банк покупателя списывает средства с его текущего счета и зачисляет их на счет "Расчет чеками" согласно платежного поручения.

3. Банк-эмитент выдает клиенту-чекодателю чековую книжку.

4. Поставщик отгружает товар, выполняет работу или оказывает услуги.

5. Чекодатель выписывает чек из чековой книжки и передает его непосредственно поставщику-чекодержателю, подтверждая тем самым получения товара, выполнения работы или оказания услуги. Выписывая чек, чекодатель переносит оставьок лимита из корешка предыдущего чека на корешок выписанного и выводит новый остаток лимита.

6. Проверив, правильно заполнено чек, а также срок его действия, чекодержатель сдает чек вместе со специальным реестром в банк, который его обслуживает. Расчетный чек из чековой книжки подают к оплате в банк чекодержателя в течение 10 календарных дней (без учета дня, когда выписано чек).

7. Банк чекодержателя, проверив, правильно ли составлен реестр и реквизиты чека и своевременно его подано к оплате, инкассирует чек и реестр чеков в банк-эмитент с помощью специальной связи (если расчеты чеками производятся между клиентами разных банков).

8. Банк-эмитент проверяет, какое отношение имеет чек в этот банк, соответствует номер счета, соблюдены требования по чековых расчетов, а также подписи и оттиск печати чекодателя и после этого списывает соответствующую сумму со счета чекодателя, на котором депонированы средства для расчетов чеками.

9. Банк-эмитент сообщает банк чекодержателя о списании средств.

10. Банк чекодержателя зачисляет средства на его текущий счет.

Преимущества чековой формы расчетов:

• поставщик имеет гарантию оплаты, поскольку покупатель заранее депонирует средства на отдельном счете;

• покупатель имеет право и возможность предварительно проверить качество товара, выполненных работ или оказанных услуг, поскольку чек выписывают при осуществлении товарной операции;

• максимально приближены во времени поставка товара (выполнения работ, оказания услуг) и момент платежа;

• ее могут использовать как юридические, так и физические лица.

Недостатки чековой формы расчетов:

• изъятие средств из обращения плательщика (чекодателя) в связи с необходимостью их депонирования;

• достаточно затруднен документооборот, особенно для банков, которые еще не стали членами СЭП (системы электронных платежей).

При аккредитивной форме расчетов банк-эмитент по поручению своего клиента заявителя аккредитива обязан:

• выполнить платеж третьему лицу (бенефициару) за поставленный товар, выполненную работу или оказанные услуги;

Загрузка...

Страницы: 1 2