Реферат на тему:


Воспользуйтесь поиском к примеру Реферат        Грубый поиск Точный поиск






Загрузка...
Критерии принятия обеспечения по кредитным операциям при расчете резервов

Критерии принятия обеспечения по кредитным операциям при расчете резервов

При определении чистого кредитного риска для расчета резерва сумма валового кредитного риска по каждой кредитной операцией в отдельности может уменьшаться на стоимость приемлемого обеспечения (гарантий и залога имущества и имущественных прав).

Безусловные гарантии, что берутся в расчет резерва под кредитные риски:

- Кабинета Министров Украины;

- банков, имеющих официальный кредитный рейтинг не ниже, чем "инвестиционный класс";

- правительств стран категории "А";

- международных многосторонних банков (Международный банк реконструкции и развития, Европейский банк реконструкции и развития);

- обеспечены гарантии банков Украины.

Предметы залога (имущество и имущественные права заемщика или третьих лиц - имущественных поручителей), которые берутся в расчет резерва под кредитные риски:

- имущественные права на денежные депозиты, размещенные в банке, который имеет официальный кредитный рейтинг не ниже, чем "инвестиционный класс";

- именные сберегательные сертификаты, выпущенные банком-кредитором, или имущественные права на денежные средства заемщика или имущественного поручителя, которые размещены на депозите в банке-кредиторе, при условии бесспорного контроля и доступа банка-кредитора к этим средствам (обусловленного договором) , в случае невыполнения заемщиком обязательств по кредиту. Не принимаются в расчет резерва имущественные права на денежные средства банка, который одновременно является заемщиком и кредитором и средства которого размещены в банке-кредиторе на подобных с полученным у него кредитом или привлеченным депозитам условиях (сумма, срок и вид валюты);

- драгоценные металлы, которые принадлежат заемщику и находятся на хранении в банке-кредиторе, при условии бесспорного права обращения банком-кредитором взыскания, обусловленного договором, на эти металлы в случае невыполнения заемщиком зобовьязань по кредиту;

- государственные ценные бумаги;

- негосударственные ценные бумаги - облигации и акции предприятий, имеющих активный рынок, сберегательные сертификаты на предъявителя, выпущенных банком-кредитором, сберегательные сертификаты других банков, инвестиционные сертификаты;

- зарегистрировано недвижимое имущество;

- движимое имущество;

- иные имущественные права.

Сумма обеспечения учитывается при расчете резервов под кредитные риски с учетом коэффициентов в зависимости от категории кредитной операции.

Безусловные гарантии, что берутся в расчет резерва под кредитные риски по следующим коэффициентам:

Предметы залога, которые берутся в расчет резерва под кредитные риски по следующим коэффициентам:

Стоимость предмета залога определяется банком при кредитовании по рыночной стоимости. Залог оформляется договором залога в соответствии с Законом Украины "О залоге".

Общим требованием к размеру обеспечения по кредитной операции является превышение его рыночной стоимости по сравнению с суммой основного долга и процентов по нему с учетом объема возможных расходов на реализацию залога в случае невыполнения заемщиком своих обязательств.

При расчете чистого кредитного риска не учитывается залог, предметом которого являются акции, выпущенные банком-кредитором.

При расчете чистого кредитного риска по кредитам, предоставленным под залог имущественных прав на денежные депозиты заемщика или поручи- теленок, учитывается стоимость залога в размере 100% при условии передачи этих средств в управление банку на срок действия кредитного договора.

Сумма валового кредитного риска по Консорциумный кредиту уменьшается в ведущем банке на сумму кредитных ресурсов, привлеченных от банков - участников банковского консорциума.

По кредитам, классифицированным как "безнадежные", банк формирует резерв на всю сумму долга по кредиту независимо от наличия залога.

Учитывая изменения конъюнктуры рынка, банкам рекомендуется ежеквартально, а также в случае кожнои пролонгации кредитного договора проводить проверку состояния заложенного имущества и при необходимости пересматривать его стоимость.

Если банк не осуществляет проверку состояния заложенного имущества, а также отсутствуют документы, удостоверяющие наличие и состояние обеспечения, то банк обязан формировать резерв под кредитные риски на всю сумму основного долга.

По краткосрочным потребительским кредитам в размере, эквивалентном 2000 евро, предоставленные заемщикам - физическим лицам, которые принадлежат за финансовым состоянием к классу "А" или "Б" и по состоянию обслуживания долга классифицированы по группам "хорошо", при формировании резерва для возмещения возможных потерь по этим кредитам целесообразность проведения дополнительных проверок состояния обеспечения (залога) определяется банком в соответствии с его внутренними положениями.

Периодичность и порядок проверки состояния заложенного имущества определяются во внутренних положениях банка в зависимости от вида и качества обеспечения, принимаемого для покрытия риска по кредитным операциям, возможности его сохранности.

На основании классификации валового кредитного риска и учитывая приемлемое обеспечение, банк определяет чистый кредитный риск по каждой кредитной операцией и взвешивает его на установленный коэффициент резервирования:

При формировании резервов по кредитным операциям, осуществляемым на международном рынке, банки должны учитывать риск, который возникает в связи с кредитованием заемщиков других стран и зависит от нестабильной политической ситуации, экономического кризиса, ограничительной политики правительства относительно иностранных кредитов , инвестиций, переводов и т.

При расчете резерва с учетом риска чистый кредитный риск решается на один из двух коэффициентов резервирования, что является большим: коэффициент резервирования по степени риска в зависимости от категории кредитной операции или коэффициент резервирования по риску страны заемщика.

Если гарантом возврата долга по такой кредитной операции является резыдент страны, риск которой принадлежит к высшей группе, чем риск страны заемщика, то для сравнения берется коэффициент, установленный для страны этого гаранта.

Для учета риска при расчете резерва по средствам, которые содержатся на корреспондентских счетах, открытых в других банках, депозитам до востребования в других банках и сомнительной задолженностью по этим средствам используется установленный международными рейтинговыми агентствами рейтинг, который подтвержден в бюллетене одной из ведущих мировых рейтинговых компаний (Fitch IBCA, Moody's, Standard & amp; Poors и т.д.).

Банки, в которых открыт корреспондентский счет, разделяются по группам согласно рейтингу страны.

Размер резерва определяется путем взвешивания суммы средств, учитывается на корреспондентском счете отдельного банка, на соответствующий коэффициент резервирования:

В группу 8 относятся банки (резиденты и нерезиденты), которые признаны банкротами или ликвидируются по решению уполномоченных органов, а также банки, зарегистрированные в оффшорных зонах.

Риски по средствам, размещенным на корреспондентских счетах, открытых в других банках, отнесенных к группам 1-2, считаются "стандартными", а отнесенные к группам 3-8 - "нестандартными".

Резерв под кредитные риски рассчитывается и формируется главным банком и его филиалами. За полноту формирования резервов ответственность несет главный банк.

Критерии, используемые банками при анализе кредитного портфеля, а также в процедурах принятия и выполнения решений по формированию и использованию резерва под кредитные риски, должны отражаться в соответствующих документах банка, определяющих его кредитную политику.

Банки обязаны хранить протоколы заседаний кредитных комитетов (кредитных комиссий), информацию об осуществлении кредитной операции, классификация кредитного портфеля и формирования резервов не менее пяти лет с момента окончания действия кредитного соглашения, а также подавать эти документы уполномоченнымм работникам Национального банка по их запросу.

Отчетность о классификации кредитных операций, создание резервов и их использования, составляется по формам №302 "Отчет о классифицированных кредитных операциях по формам собственности", №604 "Отчет о расчете резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков", подается банками - юридическими лицами (сводные данные - с учетом филиалов, расположенных в Украине и за ее пределами) территориальным управлением Национального банка Украины.

Для ежемесячного расчета резервов банки осуществляют классификацию кредитных операций путем проведения инвентаризации и анализа их качества. Результаты анализа качества кредитного портфеля должны фиксироваться документально по установленной банком форме. Эта форма должна вестись и в электронном виде. При этом банк должен обеспечить сохранение базы данных этой формы по состоянию на первое число каждого месяца.

Форма заполняется на основании рабочих документов по каждой кредитной операции, ведутся кредитным инспектором, по каждому заемщиком (контрагентом) отдельно.

Рабочие документы (кредитное дело) по каждому заемщиком (контрагентом) в обязательном порядке должны содержать:

- название клиента, его местонахождение (место жительства);

- номер основного текущего, дополнительного текущего и ссудного счетов;

- письменное ходатайство (заявка) о предоставлении кредита и технико-экономическое обоснование потребности в кредите на соответствующие цели;

- кредитное соглашение и изменения к ней;

- соглашение о залоге (обеспечение) и изменения к ней;

- дату выдачи и погашения кредита (по соглашению);

- начальную сумму кредита в рублях или гривневом эквиваленте и код валюты в случае выдачи кредита в иностранной валюте);

- процентная ставка, обо всех ее изменения и на отчетную дату;

- финансовую отчетность заемщика (контрагента), подаваемого в банк-кредитор;

- информацию о результатах оценки финансового состояниязаемщика (контрагента);

- документы, свидетельствующие о переносе суммы долга по кредитной операции на счета пролонгированной (с указанием номеров счетов, сумм и сроков каждой пролонгации), просроченной или сомнительной задолженности (с указанием номеров счетов, даты, суммы);

- дату принятого решения о признании задолженности безнадежной с указанием суммы основного долга и суммы процентов, соответствующую выписку из протокола заседания кредитного комитета банка;

- информацию о состоянии погашения задолженности с указанием дат и сумм;

- остаточную сумму кредитной задолженности на отчетную дату (в рублях и гривневом эквиваленте в случае выдачи валютного кредита), номер счета, на котором учитывается задолженность на отчетную дату;

- вид и сумму обеспечения по соглашению;

- документы, свидетельствующие о состоянии обеспечения по кредитному соглашению;

- сумму обеспечения, которая берется в расчет резерва;

- класс заемщика на каждую отчетную дату и документы, его подтверждающие;

- категорию риска ( "стандартная", "под контролем", "субстандартная", "сомнительная", "безнадежная") по кредитной операции;

- расчетную сумму чистого риска по кредитной операции;

- информацию о принятых банком меры для погашения задолженности (документы или их копии, подтверждающие процедуру возврата или взыскания долга).

Рабочие документы заполняются после представления потенциальным заемщиком (контрагентом) заявки на получение кредита и являются обязательными для рассмотрения кредитным комитетом для принятия решения об осуществлении кредитной операции. В дальнейшем, если происходят изменения относительно финансового состояния заемщика или обеспечения кредита, кредитный инспектор заполняет новые бланки рабочих документов, на основании которых классифицируется кредитная операция и рассчитывается резерв. Рабочие документы хранятся в кредитных делах заемщиков (контрагентов).

На первое число каждого месяца информация группируется водин документ в разрезе каждого заемщика и по каждой кредитной операции, с указанием промежуточных и консолидированных итогов там, где это возможно.

Общая информация по результатам классификации кредитного портфеля включает все кредитные операции банка, подлежащих классификации и резервированию средств в соответствии с настоящим Положением.

Банк обязан подавать кредитные дела уполномоченным работникам Национального банка по их требованию.

Подразделения системы банковского надзора Национального банка систематически проводят проверки отчетности банков и их филиалов относительно адекватности классификации кредитных операций и соблюдения банками порядка создания и использования резерва.

В случае выявления расхождений между данными банка и данными отчета об инспектировании Национальный банк имеет право выдвинуть в банк требования по переклассификации кредитного портфеля и исправления отчетности и в случае необходимости скорректировать размер резерва на сумму разницы, обнаружена во время инспектирования.

Литература

1. Закон Украины "О банках и банковской деятельности" от 7.12.2000 г. № 2121-111 // Законодательные и нормативные акты по банковской деятельности. - 2001. - Вып.1. - С. 3.

2. Инструкция о порядке регулирования и анализ деятельности коммерческих банков. Утверждено постановлением Правления НБУ от 14.04.1998 г.. №141 (с изменениями и дополнениями) // Законодательные и нормативные акты по банковской деятельности. & Mdash; 1998 Вып. 7. С.11.

3. Положение о кредитовании. Утверждено постановлением Правления НБУ от 28.09.1995 г.. № 246 (с изменениями и дополнениями) // Положения о кредитовании. & Mdash; К .: Банк "Украина", 1998.

4. Положение о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков. Утверждено постановлением Правления НБУ от 06.07.2000 г.. №279 // Законодательные и нормативные акты по банковской деятельности. & Mdash; 2000. - №9. - С. 54.

5. Банковские операции: Учебник / Под ред.А.М. Мороза. — К.: КНЕУ, 2000. — 384с.

6. Банковское дело/Под ред. В.И. Колосникова. — М.: Финансы и статистика, 1999. — 464с.

7. Банковское дело/Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Банки и биржи: Научно-консультационный центр, 1998. — 576с.

8. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учеб. для вузов. — М.: Логос, 1998. — 344с.

9. Болгарін І. Обов'язкові резервні вимоги до банків // Вісник НБУ. — 2000. - №10. — С.10.

10. Васюренко О.В. Банківські операції: Навч. посіб. — К.: Т-во "Знання", КОО, - 2000. — 243с.

11. Верхоглядова Н. Оценка и подходы к управлению банковскими рисками // Экономика. Финасы. Право. — 1999. - №10. — С. 8.

12. Вітлінський В. Концепція стратегії кредитного ризику // Банківська справа. — 2000. - №1. — С. 13.

13. Волошин І. Розрахунок резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями за допомогою коефіцієнтного аналізу і повної моделі банку // Вісник НБУ. — 1999. - №9. — С. 61.

14. Вступ до банківської справи / За ред. М.І. Савлука. — К.: Лібра, 1998. — 344с.

15. Гласюк В. Практичні аспекти визначення обсягу кредиту, що надається під заставу // Вісник НБУ. — 2000. - №8. — С. 15.

16. Голуб В. Концептуальні підходи до управління проблемними кредитами в комерційних банках // Вісник НБУ. — 2000. - №2. — С. 56.

17. Гроші та кредит: Навч.-метод. посіб. для самостійного вивчення дисципліни / За ред. М.І. Мируна. — К.: КНЕУ, 1999. — 76с.

Загрузка...