Реферат на тему:


Воспользуйтесь поиском к примеру Реферат        Грубый поиск Точный поиск






Загрузка...
документарный аккредитив

Документарный аккредитив

Доля аккредитивной формы в международных расчетах значительно меньше по сравнению с банковским переводом и инкассо, однако, именно аккредитив наиболее полно обеспечивает своевременное получение экспортной выручки, то есть максимально отвечает интересам экспортера.

Применение аккредитива в международных расчетах регулируется специальными документами Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, выданным Международной торговой палатой в 1993 году. (Публикация МТП № 500).

Унифицированные правила определяют понятие и виды аккредитивов; способы и порядок их исполнения и передачи; обязательства и ответственность банков; требования к документам, предоставляемым с аккредитивами и порядок их предоставления; другие вопросы, возникающие в практике расчетов по аккредитивам; дают толкования различных терминов. Правила являются обязательными для банков, к ним присоединились и их клиентов, осуществляющих расчеты по аккредитивам. В документарный аккредитив включается оговорка о том, что Правила являются составной частью каждого такого аккредитива.

Документарный аккредитив денежное обязательство банка, выставляется на основании поручения его клиента-импортера в пользу экспортера.

Банк, выдающий обязательство, должен произвести платеж экспортеру (акцептовать его тратты) или обеспечить платежа (акцепт тратт) другим банком. Это обязательство является условным, так как его реализация связана с выполнением экспортером определенных требований (прежде всего с предоставлением в банк предусмотренных аккредитивом документов, подтверждающих выполнение всех его условий).

Унифицированные правила определяют документарный аккредитив как соглашение, в силу которого банк, действующий по просьбе и на основании инструкций своего клиента, должен осуществить платеж третьему лицу или должен оплатить или акцептовать или негоциировать (то есть купить или осуществить учет) тратты против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Расчетнаяки в форме документарных аккредитивов более характерны для сделок, предусматривающих платеж против предоставления экспортером документов (наличный платеж) или получения покупателем краткосрочного (до 1 года) коммерческого кредита. Использование документарного аккредитива для оплаты полной стоимости товара при расчетах в счет середньостроко- ного (а тем более долгосрочного) коммерческого кредита крайне незначительно. При выдаче покупателю кредита на довольно длительный срок аккредитив может использоваться в сочетании с другими формами расчетов и покрывать ту часть стоимости товара, которая оплачивается против предоставления банку ко- мерческих документов, то есть наличными. При расчетах по коммерческому кредиту могут также открываться аккредитивы на акцепт срочных тратт (переводных векселей) бенефициара (экспортера), выставленных банка, который выполняет аккредитив, или импортеру. В этом случае исполняющий банк осуществляет акцепт (или акцепт и оплату) тратт. Посредством акцепта банк выполняет свои обязательства по аккредитиву. В дальнейшем стороны вступают в правоотношения, регулируемые нормами вексельного права.

Расчеты в форме документарного аккредитива проводятся следующим образом (рис 11.3).

1 экспортер и импортер заключают контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут проводиться в форме документарного аккредитива. Аккредитивы выставляются банками на основании доверенности или заявления импортера (приказодателя по аккредитиву), фактически повторяют все условия раздела контракта, касающегося порядка платежа. В связи с этим при заключении контракта следует обратить внимание на то, чтобы основные условия будущего аккредитива были сформулированы наиболее четко и полно. В частности, в контрактах оговаривается следующее:

а) название банка, в котором будет открыт аккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами уполномоченного банка);

б) вид аккредитива;

в) название авизующего и исполняющего банка;

г) порядок содержания банковской комиссии;

г)условия выполнения платежа;

д) перечень документов, против которых должен проводиться платеж;

е) сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и тому подобное.

В ряде случаев контрагенты могут согласовать проформу аккредитива, которая становится неотъемлемой частью контракта, то есть подготовить примерный текст будущего аккредитива, на который будет опираться приказодатель-импортер при представлении своего заявления или доверенности на открытие аккредитива в банке. Конечно, желательно, чтобы эта про- форма была согласована, по возможности, с банками, которые будут участвовать в аккредитивной операции;

2 после заключения контракта экспортер готовит товар к отгрузке, о чем сообщает импортера;

3 получив такое сообщение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива, в котором указывает все необходимые условия. Импортер, что дает поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкции приказодателя.

Если между сторонами по контракту существует специальная договоренность, импортер может дать поручение на открытие аккредитива через определенное время от даты заключения контракта;

4 после открытия аккредитива, в котором банк-эмитент, как правило, указывает, каким образом будет проводиться зачисление средств, этот документ направляется экспортеру (бенефициару), в пользу которого он открыт. При этом банк-еми- тент отсылает аккредитив бенефициару, как правило, через банк, обслуживающий последнего, в задачу которого входит авизование (сообщение) аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим банком;

5 получив от эмитента аккредитив, авизующий банк по внешним признакам проверяет его подлинность и передает бенефициару. Авизующий банк также получает экземпляр аккредитивного письма или телекса, поскольку он уполномочен на прием от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и отсылку банку-эмитенту, а в ряде случаев назначается емитентом как исполняющий аккредитив банка, то есть уполномочивается на платеж, негоциацию (покупку) или акцепт тратт экспортера.

Получив аккредитив, бенефициар проверяет его на соответствие условиям контракта. В случае любого несоответствия бенефициар может известить свой банк об условном принятии аккредитива (или о его неприятии) и требовать у приказодателя внесения в него необходимых изменений;

6 экспортер (бенефициар) отгружает товар в установленные сроки в том случае, если соглашается с условиями открытого в его пользу аккредитива;

7 получение экспортером транспортных документов от перевозчика, предоставление их вместе с другими документами в свой банк;

8 банк экспортера проверяет все документы для того, чтобы убедиться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива;

9 после проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту для оплаты, акцепта или негоциации, отмечая в своем сопроводительном письме, как должна быть зачислена выручка;

10 получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера;

11 дебетуется счет импортера;

12 банк экспортера зачисляет выручку бенефициару;

13 импортер, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.

В практике расчетов применяются различные виды аккредитивов, которые классифицируются по степени гарантированности платежа и по методам исполнения

аккредитива. По степени гарантированности выполнения обязательств контрагентами внешнеэкономической сделки выделяют следующие виды аккредитивов (рис. 11.4).

Менее распространены на Украине, но используются в мировой практике аккредитивы, классифицируются по методу исполнения (см. Рис. 11.5).

Аккредитивная форма расчетов может использоваться при расчетах за товары (услуги), экспортируемые из Украины, и за товары (услуги), которые импортируются в Украину.

Нарядуок применения этой формы расчетов в первом случае таков: получив аккредитив от иностранного банка, соответствующий украинский банк проверяет его подлинность и в течение трех рабочих дней направляет украинскому экспортеру (бенефициару) авизо (уведомления) об открытии ему аккредитива с приложением необходимых документов, предназначенных для бенефициара. Экспортер проверяет соответствие аккредитива условиям, которые зафиксированы в контракте (сумму, вид аккредитива отзывный или безотзывной, срок его действия и т.д.), и сообщает банку свои замечания, если они в течение трех дней с момента получения авизо. Одновременно экспортер направляет наказодавцю аккредитива требование об изменении его условий

в соответствии с замечаниями. Если в течение указанного срока замечания в банк не поступили, то считается, что бенефициар (экспортер) соглашается со всеми условиями аккредитива. Исполнение аккредитива осуществляется через банк экспортера или импортера.

При определении срока исполнения аккредитива необходимо учитывать время почтового обращения соответствующих документов. Собрав документы, экспортер направляет их в банк с письмом-поручением. Если исполняющим является банк экспортера, то он осуществляет платежи по предоставлении документов или в соответствии с условиями аккредитива акцептует выставлены векселя (тратты) против предоставленных экспортером документов. Банк осуществляет оплату экспортерам с аккредитива только после получения соответствующего возмещения от иностранного банка.

По товары и услуги, импортируемые украинским предприятиям и организациям, выполнения аккредитивной формы осуществляется следующим образом: украинские предприятия предоставляют в уполномоченный банк заявление на открытие аккредитива на бланке установленной формы в трех экземплярах. Заявление должно быть подписано двумя должностными лицами, уполномоченными от имени данной организации подписывать поручения банка, осуществлять платежи за границу. Это заявление скрепляется печатью предприятия.

В тех случаях, когда сумма аккредитива выражена в валюте контракта,а платеж предусмотрено в другой валюте, в заявлении в этом случае должен быть указан курс пересчета или способ определения этого курса (на какое число и на каком валютном рынке).

Исполняющим банком при аккредитивной форме расчетов по импортным операциям может быть либо украинский банк, получивший такое поручение, или иностранный банк.

В случае, если расчеты осуществляются отечественным банком, то он после проверки полученных от иностранного банка товарораспорядительных и других документов, оформленных иностранной фирмой-экспортером, осуществляет платежи в сроки, определенные в аккредитиве.

Указанные документы выдаются наказодавцю аккредитива по генеральной доверенности для проверки и получения импортных товаров.

Если аккредитив выполняется иностранным банком, то полученные украинским банком товарораспорядительные и другие документы проверяются и передаются (под обязательства) в течение трех рабочих дней со дня их получения от иностранного банка предприятию-импортеру.

Если иностранный банк, который выполняет аккредитив, находит расхождения в предоставленных ему экспортером документах, то он информирует об имеющихся замечания украинский банк, а последний без задержек сообщает об этом предприятие-приказодатель аккредитива, обязан в течение пяти рабочих дней уведомить банк о своем решении относительно возможности принятия по аккредитиву документов с указанными расхождениями. После направления запроса организации-наказодавцю украинский банк (после получения согласия на прием документов с расхождениями или неполучения возражений) сообщает течение пяти рабочих дней с телеграфом иностранном банке о согласии на осуществление платежа (или акцепт выставленной экспортером траты при предоставлении коммерческого кредита).

Если же организация-приказодатель своевременно откажется от принятия по аккредитиву документов с расхождениями, то отечественный банк информирует телеграфом об этом иностранный банк и исполнителя, а если иностранный банк уже осуществил оплату бенефициару (экспортеру), то отечественныеой банк требует возврата этих сумм с процентами.

Преимущества и недостатки данной формы расчетов являются.

Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное, как правило, до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву не связан с согласием покупателя на оплату товара. Кроме этого, экспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстрым способом, а в ряде случаев до прибытия товара в пункт назначения. Наконец, бенефициар может получить под обеспечение аккредитива кредит банка, что особенно важно, если он является посредником.

В то же время аккредитив считается наиболее сложной формой расчетов для экспортера, так как получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным представлением их в банк. Устанавливая жесткие условия к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.

Основным недостатком аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются, во-первых, определенные задержки обращения документов через банки и, во-вторых, высокая стоимость аккредитива. За проведение операции (открытие, ави- вания, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д.) банки удерживают комиссию, зависит от суммы аккредитива.

Банковские расходы на открытие, авизирование, подтверждение аккредитива и за выполнение платежей по нему содержатся банками в соответствии с условиями аккредитивов на основании действующих банковских тарифов.

Открытие аккредитива, его подтверждение (неподтвержденные аккредитивы почти не используются, поскольку не дают никаких гарантий), осуществление платежа по нему будут стоить клиенту от 0,75% до 1,5%. К тому же минимальные комиссионные по аккредитивам значительно больше: 100-150 долл. США за открытие, 100 200 долл. США за подтверждение и 100-300 долл. США за осуществление платежа.

А есливозникают вопросы с документами по аккредитиву, то каждый запрос по этому вопросу будет стоить клиенту еще 0,15-0,3% (минимум - 50-70 долл. США). Столько же стоит аннулирования аккредитива или изменения его условий, к тому же комиссионные, собранные за открытие и подтверждение, резиденту могут не вернуть, если их не вернет нашем банке иностранный банк, подтверждает этот аккредитив.

Что касается экспортных операций, то зачисления валютной выручки на счет в большинстве банков клиентам не стоит ни копейки, тогда как авизирование экспортного аккредитива обойдется в 40-60 долл. США, или 0,15-0,3%.

При открытии аккредитива его приказодатель должен четко и конкретно указать, за чей счет должны быть оплачены те или иные расходы по аккредитиву (почтово-телеграфные расходы, комиссия за открытие, авизование, подтверждение аккредитива, платежная комиссия и др.) & Mdash; за счет нака- зодавця аккредитива или за счет бенефициара. Это необходимо для того, чтобы сотрудник банка при начислении комиссии имел возможность отнести ее за счет той стороны, которая должна ее платить в соответствии с условиями контракта и аккредитива.

В международной торговле сложилась практика распределения банковских расходов между контрагентами, каждый из которых платит банковские комиссии на территории своей страны. Украинский организациям, которые проводят расчеты по аккредитиву, следует добиваться уплаты всех банковских расходов за счет иностранных контрагентов.

Поэтому аккредитив используется, если контракты заключаются на крупные суммы и риск непоступления товара или денег очень велик.

Литература

1. Банковская энциклопедия / Под ред. д.э.н. проф. А.М. Мороза. & Mdash; М .: Фирма «Эльтон», 1993. 336 с.

2. Внешнеторговые сделки / Составитель И.С. Гринько. & Mdash; Сумы Фирма «Реал». Издательство «Орион», 1994. 464 с.

3. Деньги и кредит / Под ред. д.э.н. М.И. Савлука. & Mdash; М .: «Лыбидь», 1992. 331 с.

4. Закон Украины «О порядке осуществления росо счетов в иностранной валюте »от 23.09.96. № 185/94 ВР.

5. Лавров С.Н., Фролов Б.А. Валютно-финансовые отношения предприятий и организаций с зарубежнымы партнерами. & Mdash; М .: «Менатеп Ин- форм », 1994. 248 с.

6. Максимова Л.М., Носкова И.Я. Международные экономические отношения: Учеб. пособие. & Mdash; М .: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. 152 с.

7. Международная торговля: финансовые операции, страхование и другие услуги / Пер. с англ. & Mdash; К .: Торгово-изд. бюро BHV, 1994. 480 с.

8. Международные правила расчетов: Сборник нормативных актов. & Mdash; К .: НБУ, РПО «Полиграфкнига», 1993. 128 с.

9. Международные расчеты по коммерческим операциям. Ч. 1: акк- редетив / Серия «Международный банковский бизнес». & Mdash; М .: «Консалт- банкир», 1994. 120 с.

10. Международные расчеты по коммерческим операциям. Ч. 1: Определение оптимальных форм и условий расчетов. Типовые условия платежей по экспорту и импорту. Гарантии / Серия «Международный банковский бизнес». & Mdash; М .: «Консалтбанкир», 1994. 96 с.

11. Носкова И.Я. Международные валютно-кредитные отношения: Учеб. пособие. & Mdash; М .: «Банки и биржи», «ЮНИТИ», 1995. 208 с.

12. Носкова И.Я. Финансовые и валютные операции. & Mdash; М .: «Банки и биржи», «ЮНИТИ», 1996. 175 с.

13. Перар Ж. Управление международным денежными потоками. & Mdash; М .: Финансы и статистика, 1998. 208 с.

14. Покровская В.В. Международные коммерческие операции и их регламентация: Внешнеторговый практикум. & Mdash; М .: «ИНФРА», 1996. 326 с.

15. Положение о форме внешнеэкономических контрактов от 05.10.95 г.. № 75.

16. Расчеты по документарным внешнеторговым сделкам. Аккредитивы. Документарные инкассо. Банковские гарантии: Практическое пособие / Перевод и обработка А. Титовой. & Mdash; М .: Банкцентр, 1995. 112 с.

17. Рид Эдвард, Котер Ричард, Гилл Эдвард, Смит Ричард. Коммерческие банки / Пер. с англ. — М: СП «Космополис», «Молодая гвардия», 1991.

— 480 с.

18. Унифицированые правила по инкассо. Комментарий. Публикация № 550 (Е).

Загрузка...

Страницы: 1 2