Реферат на тему:


Воспользуйтесь поиском к примеру Реферат        Грубый поиск Точный поиск






Загрузка...
Анализ денежных ресурсов коммерческого банка

Анализ денежных ресурсов коммерческого банка

Для проведения активных операций коммерческий банк формирует ресурсы, состоящие из собственных и привлеченных средств. Иногда их классифицируют как собственные, привлеченные и заимствованные ресурсы. В банковской системе на собственные средства должно приходиться около 10% средств.

Большое значение в составе фондов банка имеет уставный фонд (капитал), который создает основу для экономической устойчивости банка. Поэтому анализ собственных и привлеченных ресурсов банка целесообразно начинать с оценки их структуры в целом и по каждой группе ресурсов. Кроме того, необходимо отслеживать тенденции изменений в соотношении между этими группами. От структуры ресурсов зависят не только объемы осуществления операций банка, но и вообще его функционирования. При этом следует помнить, что объемы ресурсов (то есть их количественную сторону) по-разному могут влиять на стабильность и прибыльность деятельности банка.

Прежде всего, необходимо определить, к какой группе банков в банковской системе Украины принадлежит исследуемый банк. Для этого проводится сравнительный анализ объемов и структуры ресурсов коммерческих банков Украины за печатными балансами путем расчета удельного веса отдельной статьи ресурсов в общем объеме за группой банков и по банковской системе в целом. Структура ресурсов приводится в разрезе капитала банка и его обязательств.

В ходе анализа изучается роль отдельных подразделений в формировании ресурсов банка в разрезе источников по формулам, показывают удельный вес данного подразделения банка в формировании отдельных источников средств и общей суммы. Это горизонтальный анализ.

Кроме этого, проводится анализ внутригодовых колебаний пассивов банка, индексный анализ основных показателей.

Следующим этапом анализа является определение структуры ресурсной позиции исследуемого коммерческого банка. Такой анализ может быть количественным и качественным. Он включает исследование развития как ресурсов вообще, так и отдельных источникових формирования.

Считается, что увеличение собственных ресурсов банка способствует повышению прибыльности деятельности банка (поскольку этот вид банковских ресурсов рассматривается как "бесплатный") и улучшает его экономические нормативы (достаточность капитала, платежеспособность).

Поскольку в рыночной экономике происходит перераспределение капитала между отраслями, ожидания акционеров по рентабельности акций базируется на сопоставлении ее с аналогичными инвестициями и адекватным уровнем риска.

Источники пополнения уставного фонда банка делятся на внутренние и внешние. К внешним относится эмиссия акций. К внутренним - капитализация дивидендов и индексация уставного фонда. Для банка такое увеличение уставного фонда дает следующие преимущества:

| увеличение уставного фонда;

| упрощенная регистрация выпуска акций;

| уменьшения налогов.

Для акционеров банка внутренний источник пополнения уставного фонда имеет тоже определенные преимущества:

| сохранение доли в уставном фонде;

| льготы по налогу на прибыль;

Нр - нетто-ресурсы; Бр - брутто-ресурсы.

Затем проводится факторный анализ этих коэффициентов

| сохранение абсолютного размера дивидендов.

В случае проведения индексации уставного фонда происходит не реальное увеличение размера фонда, а лишь его перераспределение.

При проведении анализа следует сразу уяснить, кому необходима данная информация: акционерам, правлению, руководству, клиентам или контрагентам банка. Вне- как от этого зависят и акценты, которые делает аналитик. Прежде всего необходимо определить цель создания и функционирования данного банка: акционерный банк, как правило, создается для получения доходов на вложенный капитал, функционирование государственного банка обусловлено и регулируется потребностями государства. Что касается специализированных банков, то их создание обусловлено необходимостью обслуживания определенного сектора экономики. Банк может функционировать как отдельный финансовый институт или как структурнаясоставляющая финансового холдинга, поскольку для самостоятельной финансовой единицы характерно получение прибыли, тогда как подразделения банка только выполняют возложенные на них функции (например, расчетно-кассовое обслуживание).

Основными составляющими капитала банка являются:

- уставный капитал;

- эмиссионные разницы;

- выкуплены собственные акции;

- общие резервы;

- резервные фонды;

- капитализированные дивиденды;

- нераспределенная прибыль;

- переоценка основных средств.

Выкупленные акции банка уменьшают объем уставного капитала, поэтому их значение записывается с минусом. Переоценка основных средств осуществляется только при законодательными решениями.

Если в структуре собственных средств растет доля фондов переоценки, то это не является оценкой качественной работы банка, поскольку может говорить только об инфляционных процессах в стране. При неблагоприятной ситуации для банка с поступлением доходов, а отсюда и формировании прибыли, доля собственных средств может значительно снизиться. Поэтому очень важно для обеспечения финансовой устойчивости банка наращивать наиболее стабильную долю собственных средств уставного и резервного фондов.

Проанализировав размер уставного фонда, следует проанализировать и источники его формирования. Уставный фонд коммерческих банков создается путем выпуска акций или взноса паев. В украинском законодательстве формирования уставного фонда разрешено только денежными средствами. Поэтому при анализе уставного фонда банка важно оценить его величину, долю каждого акционера (пайщика) в общей сумме уставного фонда, характер взносов пайщиков и способ оплаты акций акционерами банка, финансовую устойчивость участников банка. Для этого следует воспользоваться реестром акционеров (пайщиков) или данным аналитического учета. Определив, акционер держит "контрольный пакет" акций, можно спрогнозировать будущие изменения в деятельности банка, поскольку он будет иметь значительное влияние при обсуждении стратегии развития банка.

Дополнительнорассчитываются следующие показатели:

| неоплаченная сумма уставного фонда акционерами банка;

| фактически оплаченный уставный капитал;

| процент оплаты уставного капитала;

| уставный капитал на 1 руб. активных операций;

| уставный капитал на 1 руб. кредитных вложений;

| уставный капитал на 1 руб. собственных средств;

| уставный капитал на 1 руб. привлечения средств;

| уставный капитал на 1 руб. заемных средств;

| уставный капитал на 1 руб. обязательств банка;

| уставный капитал на 1 руб. валюты баланса;

| уставный капитал на одного акционера;

| доля одной акции в общей сумме уставного капитала.

Важным показателем устойчивости финансового положения банка является объем собственного капитала. Согласно "Инструкции о порядке регулирования деятельности банков в Украине" капитал банка состоит из:

где К - капитал банка;

ОК - основной капитал (I уровня);

ДК - дополнительный капитал (II уровня).

К основному капиталу относят фактически уплаченный зарегистрированный уставный капитал, направленные на увеличение уставного фонда дивиденды, эмиссионные разницы, резервные фонды, доходы прошлых лет. Но сумму основного капитала следует уменьшить на объемы нематериальных активов и недосформованих резервов по активным операциям коммерческих банков.

По эмиссионных разниц, то здесь есть некоторые сложности. Эмиссионные разницы (или избыточный капитал) создаются тогда, когда акции банка размещаются на первичном рынке по цене выше номинала (продажа акций по цене ниже номинала запрещено), они учитываются на счете 5010. При вторичном продажи разница между ценой продажи и номиналом уже является результатом от торговли ценными бумагами и учитывается на счетах 6-го класса, то есть не пополнением капитала.

К дополнительному капиталу относятся резервы под стандартную задолженность по кредитам, предоставленным клиентам, общих резервов, результата переоценки основных средств и т.д..

В субординированного капитала включаются средства резидентов и нерезидентов, привлеченные от физических и юридических лиц на основании соглашения на срок не менее 5 лет, с ежегодным уменьшением размера этих средств на 20% от их первоначального размера в течение 5 последних лет соглашения.

Это означает, что объемы собственного капитала по данным баланса (V класс счетов "Капитал банка") и по методике НБУ имеют разные значения. Собственный капитал по абсолютной величине меньше собственных средств банка, поскольку в его состав не включаются отчисления.

При сравнении структуры собственных средств банка целесообразно провести анализ темпов роста собственных средств и уставного фонда, в частности, характеризующий расширение масштабов деятельности. Далее необходимо проанализировать состояние других фондов коммерческого банка; изменения за период; факторы, повлиявшие на них; а также рассчитать, какая часть прибыли идет на пополнение фондов.

Размер капитала банка зависит от его достаточности в отношении

1) размера банка;

2) объема рискованных активов;

3) объема критических и неполноценных активов;

4) ожидаемого роста банка;

5) качества управления.

По размеру капитала сравниваются коэффициенты основного капитала с его минимальным уровнем; определяется зона предоставления совокупного капитала за период; сравнивается коэффициент банка со средним значением по группе равнозначных банков, учитывая тренды, то есть степень изменения показателей динамики по отдельным периодам.

При анализе критических активов учитывают:

1) взвешенный показатель активов;

2) классифицированы показатели активов и тренды.

Взвешенный показатель используют для расчета ожидаемых убытков по видам ссуд и создания резерва. Он равен

где Ксп ежегодный коэффициент списания займов на убытки по группам кредитов;

% риска процент риска по соответствующей группой кредитов. Величина взвешенного показателя равен сумме соответствующей группы, умноженной на коэффициентыент риска. Классифицированы показатели определяют

объем необходимых резервов по группе активов. Если результат больше или равен совокупному капиталу, то банк ненадежен.

Качество управления собственным капиталом оценивается определением соотношения привлеченных с помощью облигаций, векселей средств и акционерного капитала, а также дивидендов по сравнению со средним показателем за группой банков.

Основными показателями оценки достаточности капитала в мировой практике являются:

- абсолютный минимальный уставный капитал;

- соотношение между капиталом I и II уровней;

- коэффициенты достаточности капитала I уровня и совокупного к рискованным активам;

- коэффициент левериджа (рычага);

- соотношение темпов роста совокупного капитала к активам.

Далее проводится анализ показателя доходности капитала (ROE)

Последним этапом проведения анализа является определение, к какой группе банков по уровню капитализации принадлежит исследуемый банк.

В марте 1988 г.. Базельский комитет по регулированию и методов надзора за банками, состоящий из представителей центральных банков 12 стран, принял общие принципы расчета показателя капитал / активы. Главным обобщающим показателем достаточности капитала является коэффициент рискованных активов

"Весы" в знаменателе от 0 до 100%.

Порядок расчета взвешенных классифицированных активов приведены в Инструкции о порядке регулирования и анализ деятельности коммерческого банка. По степени риска активы делятся на 5 групп.

В банках Украины и странах общего рынка этот коэффициент называют коэффициентом Кука. Для Украины это коэффициент платежеспособности, который не может быть менее 8%.

Еще одним показателем достаточности капитала являются:

Но для банковской системы характерно все же формирования ресурсной базы за счет привлечения и заимствования средств на платной основе.

В мировой практике около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления Активныех операций банк покрывает за счет привлеченных средств. Как правило, основную часть этих средств составляют депозиты, то есть ресурсы, положенные в банк юридическими и физическими лицами на соответствующие счета. Кроме того, наблюдается и рост остальной части обязательств банков - недепозитных источников привлечения средств, к которым относят получение займов на межбанковском рынке, соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у Центрального банка, продажа банковских акцептов, выпуск коммерческих ценных бумаг, операции с ценными бумагами собственной эмиссии (облигации, сертификаты, векселя).

Основными направлениями анализа привлеченных средств являются:

| изучение динамики и структуры привлеченных ресурсов банка;

| определения удельного веса каждой группы привлеченных средств и общего объема этих средств в валюте баланса банка;

| изучения динамики номинальной средней цены ресурсов, средней номинальной процентной ставки по привлеченным средствам в целом и по отдельным видам;

| расчет реальной стоимости привлеченных ресурсов, в частности отдельные виды;

| проведения анализа факторов, повлиявших на процентную ставку по привлечению средств;

| анализ динамики доли процентных расходов по привлеченным средствам в общем объеме расходов;

| выявление основного фактора удорожания ресурсов.

где НЦ- средняя номинальная годовая цена (% - ставка) ресурсов; % - проценты уплаченные за год; Зал. счет. - средние остатки привлеченных средств. Прежде всего, анализируется структура и динамика общего объема привлечения средств банком.

Возможен и другой разделение обязательств банка, например, отдельно выделяя

| средства до востребования;

| срочные депозиты юридических лиц;

| срочные вклады населения;

| межбанковские кредиты;

| ресурсы собственной системы;

| межфилиальных обороты;

| кредиторская задолженность;

| другие.

межфилиальных обороты существуют только в многофилиального банках, ноя по определению его удельного веса в общей сумме ресурсов банка за определенный период времени. Спецификой межбанковского кредитования является то, что они используются не для собственных нужд, а для предоставления займов клиентам. МБК имеет следующие формы:

| межбанковские займы на основе кредитного договора;

| остатки на корсчетах, забронированы на определенный срок под согласованный процент;

| кредит в форме овердрафта по корсчета;

| централизованные кредиты, предоставляемые для поддержания определенных отраслей народного хозяйства;

| переучет и перезалог ценных бумаг;

| централизованные кредиты, покупаются на кредитном аукционе.

Виды кредитов Национального банка Украины

- кредиты РЕПО;

- кредиты, купленные на закрытых кредитных аукционах;

- ломбардный кредит;

- стабилизационные кредиты.

Эффективность использования межбанковских ресурсов можно оценить по коэффициенту доходности предоставленных кредитов за определенный период

и сопоставить полученные показатели с общей доходностью активных операций.

Для оценки зависимости коммерческого банка от МБК рассчитываются коэффициенты:

| МБК полученные / объем кредитных вложений;

| МБК полученные / обязательства.

В практике зарубежных банков, если данный коэффициент превышает 75%, это свидетельствует о слишком рискованную политику банка, а если менее 65% то о пассивной кредитную политику.

| МБК полученные / собственные средства;

| МБК полученные / уставный капитал;

| МБК полученные / валюта баланса;

| МБК полученные / МБК предоставлены.

Высокий уровень этого показателя свидетельствует о положительном балансирования между привлечением и размещением средств банка, позволяет достаточно легко выполнять свои обязательства по МБК. Хотя, кроме того, следует учитывать не только данные по объемам этих средств, но и сроки действия соглашений.

Высокий удельный вес межбанковского кредита в общем объеме привлечения средств приводит к удорожанию кредитных г.есурсив банка, поскольку это достаточно дорогой инструмент. Рекомендуемый уровень межбанковских ресурсов в ресурсах банка около 20%, но современное состояние потенциальных клиентов банка не позволяет банкам привлекать значительные объемы депозитов, и поэтому процент МБК несколько выше.

Кроме того, аналитикам следует проводить исследования динамики средней ставки процентов по привлечению средств и сравнивать ее со средними ставками других банков и банковской системы в целом.

Анализ процентных расходов производится следующим образом:

где V процентные расходы;

D депозиты;

Pd депозитные проценты;

Стойку базу для развития активных операций банка составляют депозитные операции, которые являются наиболее дешевыми ресурсами.

При оценке процентной политики коммерческого банка следует проанализировать стоимость всех ресурсов по формуле:

Затраты на приобретение определяются с помощью данных отчета о прибылях и убытках в виде статей - процентные расходы по средствам СХД, физических лиц, банков. То есть другими словами это средневзвешенная годовая процентная ставка, например, 20,8%, а ставка резервирования составляет 15%.

При этом реальная цена этих ресурсов определяется так:

То есть, реальная цена составляет 20,8% / (100-15) 100 = 24,5%.

3.2.3 Анализ кредитных операций коммерческого банка

Кредитование традиционно считается одним из основных направлений работы банка. По рекомендациям мировых финансово-кредитных организаций, если в активах банка кредитования занимает менее 65% - кредитная политика банка является пассивной, если доля превышает 75% - агрессивной.

При проведении анализа кредитной политики необходимо учитывать многие факторы:

Внутренние и внешние факторы оказывают большое

Загрузка...

Страницы: 1 2 3






Ещё Рефераты по вашей теме

Сущность налогов и их структура - Реферат
Воспроизведение национального дохода - Реферат
Бухгалтерский учет внешнеэкономических операций. Безналичные расчеты в иностранной валюте, продажа и покупка иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины - Реферат
Бухгалтерский учет внешнеэкономических операций. Налоговый и бухгалтерский учет операций по переработке давальческого сырья резидента за пределами Украины. Учет внешнеэкономического бартера - Реферат
Бухгалтерский учет внешнеэкономических операций. Применение товаросопроводительных документов во внешнеэкономической деятельности и учет комиссионных операций - Реферат
Банки и банковская система - Реферат
Развитие банковской системы Украины. Стабильность национальной валюты - основа поступательного развития экономики - Реферат